Кто может стать участником налогового мониторинга?

По общему правилу для подключения к налоговому мониторингу организация должна соответствовать ряду суммовых критериев. Но законом установлены несколько исключений, когда компания может вступить в мониторинг независимо от уровня полученных доходов и уплаченных налогов.

Рассмотрим все виды организаций, которые могут стать участниками налогового мониторинга:

1. ПРЕДСТАВИТЕЛИ КРУПНОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА, КОТОРЫЕ СООТВЕТСТВУЮТ УСТАНОВЛЕННЫМ ЗАКОНОМ СУММОВЫМ КРИТЕРИЯМ

При переходе на налоговый мониторинг с периода 2025 года будут действовать сниженные суммовые критерии для перехода организаций на налоговый мониторинг (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ):

• Общая сумма налогов компании должна составлять не менее 80 млн рублей. В расчет берутся исчисленные как налогоплательщиком, так и налоговым агентом, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых и страховые взносы. При этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза
• Совокупный доход и стоимость чистых активов должны составлять не менее 800 млн рублей. Показатели рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о проведении мониторинга

Снижение суммовых критериев позволяет среднему бизнесу также претендовать на переход на данную форму налогового контроля. Представители среднего бизнеса, получившие положительное решение, подлежат дальнейшему администрированию в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по отраслевому признаку.

2. КОМПАНИИ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ ПРАВО ВСТУПИТЬ В НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ БЕЗ СОБЛЮДЕНИЯ СУММОВЫХ КРИТЕРИЕВ

•  Участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)

Переход на налоговый мониторинг для этой категории является обязательным (Федеральный закон от 28.06.2022 № 226-ФЗ). В случае отказа от проведения налогового мониторинга, организация должна отказаться от СЗПК в одностороннем внесудебном порядке. Подробнее о налоговом мониторинге для участников СЗПК

• Организации, входящие в Группы компаний

При условии, что одна из них прямо или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 50%. При этом в совокупности они уплачивают налоги на сумму не менее 1 млрд рублей в год, а их доход и активы составляют не менее 10 млрд рублей в год.

• Операторы лотерей

Подробнее о порядке проведения налогового мониторинга для операторов лотерей

• Участники промышленных кластеров, которые заключили специальный инвестиционный контракт (СПИК)

• Резиденты территорий опережающего экономического развития (ТОЭР), особых экономических зон (ОЭЗ), а также свободного порта Владивосток или Арктической зоны

• Бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков

• Государственные и муниципальные учреждения

Подробнее о подготовке к переходу на налоговый мониторинг можно узнать в статье.

Актуальные новости по теме - в официальном телеграм-канале