Нюансы подготовки и перехода на налоговый мониторинг для участников СЗПК обсудили на деловой встрече

Особенности перехода в режим налогового мониторинга для компаний, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), обсудили 16 апреля в рамках деловой встречи, организованной VK Tech.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова рассказала про подготовку к переходу на налоговый мониторинг для компаний данной категории.

«В настоящий момент 62 организации являются участниками СЗПК, из них 12 компаний уже вступили в налоговый мониторинг. Для данной категории это является обязательным условием.У компаний, заключивших СЗПК, предусмотрен упрощенный порядок перехода на налоговый мониторинг, без применения пороговых критериев. Мы рекомендуем перед вступлением проработать со специалистами Службы Дорожную карту, которая позволит уточнить регламент информационного взаимодействия, контрольные процедуры, учетную политику компании, построение СВК, сроки демонстрации и тестирования информационной системы, а также представления документов в налоговый орган. Подготовка позволит сократить трудовые и временные затраты при заполнении пакета документов вместе с заявлением о переходе», - отметила Марина Крашенинникова.

Участники СЗПК должны направить в налоговый орган заявление о вступлении в мониторинг до 1 сентября. Получив заявление, налоговый орган уведомляет об этом орган исполнительной власти, подписавший Соглашение. Особенность налогового мониторинга для участников СЗПК заключается в том, что налоговый орган проверяет не только правильность исчисления налогов, сборов и страховых взносов, но и фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Для этого участник СЗПК должен предоставить доступ к соответствующим документам в течение первого года проведения налогового мониторинга. Если обнаруживаются искажения размеров фактических затрат, налоговый орган составляет мотивированное мнение по данному вопросу.

Участник СЗПК сам выбирает форму предоставления ему господдержки и указывает ее в расчете объема возмещения затрат для возмещения затрат, понесенных им в рамках реализации инвестиционного проекта. Это может быть возмещение затрат и (или) налоговый вычет по налогам на прибыль, имущество или земельному налогу. Вычет можно получить, если одной из сторон Соглашения является Российская Федерация, оно было заключено после 1 июня 2022 года, и в компании ведется раздельный учет операций (объектов) по каждому СЗПК и иной деятельности. Налоговый вычет для СЗПК применяется, начиная с налогового периода, следующего за годом представления Уведомления. В результате применения вычета подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля.

Заместитель директора Департамента производительности труда, защиты и поощрения капиталовложений Минэкономразвития РФ Кантемир Бесланеев в рамках встречи подчеркнул важность безотлагательного перехода на налоговый мониторинг для компаний после заключения СЗПК. При нарушении сроков Соглашение будет расторгнуто без возможности исправления ситуации, сумму всех преференций с учетом пеней и штрафов необходимо будет вернуть государству.

Кантемир Басланеев также указал участникам встречи на преимущества перехода: «Участники налогового мониторинга могут получать налоговый вычет в автоматическом режиме. Возмещение участнику СЗПК фактических понесенных затрат осуществляется при условии, что Федеральное казначейство составило заключение о том, что фактические затраты по объектам подтверждены, а ФНС России - об отсутствии задолженностей по налоговым платежам, невыполненных мотивированных мнений и фактов искажения фактических затрат».

Кроме того, для компаний, заключивших Соглашение, действует «стабилизационная оговорка», которая предусматривает ограничение на увеличение налоговой нагрузки на определенный период. «Стабилизационная оговорка» применяется в течение шести лет, если объем капиталовложений в проект составляет не более 10 млрд рублей (кроме сельского хозяйства, пищевой и перерабатывающей промышленности, образования, здравоохранения). Норма действует в течение 15 лет, если объем капиталовложений составляет от 10 до 15 млрд рублей, и в течение 20 лет, если объем капиталовложений больше 15 млрд рублей. Особый порядок применения налоговых изменений для СЗПК прекращается после завершения действия «стабилизационной оговорки» или включения в реестр сведений о том, что соглашение расторгнуто.

Старший менеджер VK Tech Сергей Калашников рассказал участникам встречи об особенностях автоматизации информационного взаимодействия в рамках налогового мониторинга для участников СЗПК.

Для участников СЗПК есть свои особенности работы в налоговом мониторинге. Им необходимо предусмотреть подтверждение фактических затрат и налоговых вычетов, загрузку исторических данных и раскрытие специфических отчетов. Сергей рассказал о том, как участники СЗПК могут решить данные задачи с использованием витрины данных.

Возможности Платформы VK Tax Compliance по настройке любых моделей данных, а также публикации любых отчетных форм с возможностью расшифровки до уровня документов не только для ФНС России, но и для других органов исполнительной власти, позволяет участникам СЗПК решать их специфические задачи с минимальными трудозатратами.», - подчеркнул Сергей Калашников.

Представители компании Б1 Наталья Аристова и Ярослав Соларев подробнее остановились на юридических аспектах последствий утраты статуса участника СЗПК, в том числе в связи с неисполнением обязанности перехода на налоговый мониторинг для участников СЗПК.

«Соглашение может быть расторгнуто уполномоченным органом в одностороннем внесудебном порядке в случае, если участник СЗПК не перешел на налоговый мониторинг в течение трех лет с даты заключения соглашения, налогоплательщик направил заявление об отказе в проведении налогового мониторинга, или налоговый орган вынес решение о досрочном прекращении налогового мониторинга», - пояснили специалисты.

Менеджер компании Б1 Дарья Манюрова по пунктам рассмотрела правила заполнения Дорожной карты по переходу на налоговый мониторинг и принципы реализации методологии раздельного учета.

Ознакомиться с презентациями спикеров можно вразделе «База знаний».