Нововведениях в правилах вступления в налоговый мониторинг

Особенности перехода на налоговый мониторинг с 2026 года обсудили на конференции 22 мая в Москве.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова отметила, что цели и задачи налогового мониторинга коррелируют со стратегическими приоритетами государства на ближайшие годы и отвечают требованиям национального проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства». 

«Акцент будет делаться на создании единойсистемы работы с данными, развитии цифровой платформы, внедрении искусственного интеллекта и обеспечении высокого уровня информационной безопасности. В рамках данной работы планируется ряд изменений в законодательных актах. Кроме того, ведется работа по расширению периметра участников налогового мониторинга», - отметила Марина Крашенинникова.

Так, в этом году планируется снижение суммовых критериев для входа в мониторинг, что позволит большему числу компаний перейти на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом. Теперь обязательным будет соблюдение только одного из трех действующих критериев для перехода на выбор: общая сумма налогов за год должна составлять не менее 80 млн рублей, либо сумма полученных доходов или совокупная стоимость активов - не менее 800 млн рублей.Важно понимать, что финансовые показатели компании оцениваются исключительно при первоначальном вступлении в режим. Продлевать проведение налогового мониторинга можно ежегодно автоматически неограниченное количество раз.

Суммовые критерии не распространяются на получателей мер господдержки, операторов лотерей, группы компаний, государственные и муниципальные учреждения, бывших участниковконсолидированных групп. К данному списку в этом году будут добавлены правопреемники участника налогового мониторинга при реорганизации компании. Для них мониторинг будет продолжаться, поскольку при реорганизации юридическое лицо передает свои права и обязательства преемнику.

Для участников Соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) переход на налоговый мониторинг является обязательным. На сегодняшний день заключено 77 Соглашений, из них 21 компания уже является участником налогового мониторинга, еще 18 планируют переход со следующего года. У участников СЗПК проверяется не только правильность исчисления налогов, сборов и страховых взносов, но и фактические затраты, по котором предусмотрено представление мер господдержки. Участник обязан представить налоговому органу доступ к документам, подтверждающим затраты со дня заключения Соглашения. Ожидается, что глубина раскрытия данных распространится до момента утверждения бюджета или внесения поправок. При выявлении искажений может быть составлено мотивированное мнение, срок представления которого налоговый орган вправе продлить до трех месяцев для получения разъяснений финансовых органов. При отказе от проведения налогового мониторинга или его досрочном прекращенииСоглашение будет аннулировано. Если участник СЗПК не вступил в мониторинг в установленный законом срок, его статус будет утрачен с даты подписания Соглашения. При этом суммы налогов и пени будут пересчитаны и доначислены.

Для перехода на налоговый мониторинг компании рекомендуется совместно с налоговым органомзаранее разработать и согласовать Дорожную карту. Группам компаний также понадобится план-график в отношении зависимых (дочерних) организаций.

Перед вступлением в налоговый мониторинг стоитоценить уровень готовности своей информационной системы к переходу и интеграции с АИС «Налог-3». Готовность к переходу определяется выбором способа информационного взаимодействия, наличием автоматизированной системы налогового учета и электронного архива первичных учетных документов. В качестве способа информационного взаимодействия большинство компаний выбирают представление доступа через витрину данных (587 организаций), меньшее число открывают прямой доступ к информационной системе (143 компании), через ТКС передают документы только 5 компаний. С 1 января 2026 года этот способ информационного взаимодействия будет отменен.

Готовность к интеграции с АИС «Налог-3» определяется наличием СКЗИ и реализацией электронных сервисов №1 (проверка доступности системы налогоплательщика) и №10 (обновление токена аутентификации). Протестировать работу сервисов компании могут заранее в комфортном режиме в рамках рабочей группы. До 1 сентября открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга.

Документы на вступление на налоговый мониторинг принимаются также до 1 сентября. Помимо заявления необходимо представитьрегламент информационного взаимодействия, сведения о взаимозависимых лицах, учетную политику для целей налогообложения организации и документы о СВК.

Участникам конференции также продемонстрировали возможности платформы VK Tax Compliance. Витрина может интегрироваться с любыми учетными системами, отвечает всем требованиям налогового органа, позволяет создать единое информационное пространство и имеет расширяемый функционал.

«Переход на налоговый мониторинг требует не только определенных ресурсов от компании, но и глубокого понимания всех нюансов. Наша витрина данных делает этот процесс максимально простым и эффективным, мы сопровождаем клиента на каждом этапе. С ее помощью компании могут не только выполнить требования налогового органа, но и оптимизировать свои внутренние процессы, что в конечном итоге ведет к росту и развитию бизнеса. Существенный опыт реализации витрины с крупнейшими компаниями на рынке позволяет нам постоянно совершенствовать и развивать продукт», - подчеркнул руководитель группы Presale Павел Сергеев.

С презентациями спикеров можно ознакомиться в «Базе знаний».