Нововведения в законе и реализацию СВК обсудили на рабочей встрече по налоговому мониторингу

Особенности расширенного информационного взаимодействия с налоговым органом и организации системы внутреннего контроля для новых участников налогового мониторинга обсудили в рамках рабочей встречи 2 декабря.

Эксперты Управления налогового мониторинга ФНС России подвели итоги заявочной кампании на 2026 год.

«В 2026 году к налоговому мониторингу присоединятся 144 новых участников, прирост составит почти 20%. Уже вынесены решения о проведении налогового мониторинга. В течение декабря компании, находящиеся на учете в территориальных инспекциях, будут переведены в Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам. После перевода необходимо подать заявки на подключение к АИС «Налог-3»», - подчеркнула начальник отдела Управления налогового мониторинга ФНС России Евгения Добротворская.

Представители Службы также рассказали участникам встречи о нововведениях в законодательстве. 28 ноября президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон № 425-ФЗ о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, они коснулись и налогового мониторинга. Документ устанавливает для налогового органа право на проведение проверки соответствия информационных систем организаций требованиям ФНС России.

Кроме того, значительно расширен перечень оснований для досрочного прекращения налогового мониторинга со стороны налогового органа. Если сейчас таких оснований четыре (если организация нарушает регламент информационного взаимодействия, не предоставляет документы или дает недостоверные сведения, систематические не отвечает на запросы налогового органа, реорганизация (ликвидация) компании), то добавляется еще пять: несоответствие установленным требованиям регламента информационного взаимодействия, системы внутреннего контроля или информационной системы, систематическое (более двух раз) нарушение порядка и сроков доступа к информационным системам, не представление или представление недостоверной информации организацией-правопреемником.

Добавлены в закон и две корректирующие нормы. Первая касается участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений: налоговый орган получает право выходить на осмотр в рамках проверки фактических затрат, по которым предусмотрены меры господдержки, а также увеличивается глубина проверки и предоставления документов по таким затратам. Проверка будет проводиться не с первого периода налогового мониторинга, а с даты принятия решения об утверждении бюджета на капитальные расходы или принятия решения о реализации инвестиционного проекта. Вторая норма касается реорганизации участника налогового мониторинга: теперь правопреемнику предоставляется право на бесшовный переход на следующий период мониторинга без соблюдения суммовых критериев. При этом правопреемник должен в течение месяца актуализировать сведения, которые подавались реорганизованной компанией в налоговый орган вместе с заявлением.

В рамках первой панельной сессии участники обсудили нюансы подготовки компании к переходу на налоговый мониторинг и интеграции с АИС «Налог-3».

На сегодня приоритетом развития налогового мониторинга является цифровизация контроля и бесшовная интеграция информационных систем. Для построения единого информационного пространства между системами компаний и АИС «Налог-3» была разработана интеграционная платформа. Она включает в себя автоматизированное рабочее место инспектора, саму платформу и рабочее место участника налогового мониторинга.

«В 2023 году к интеграционной платформе подключились первые 7 компаний – это было лишь 1,5% от числа действующих участников мониторинга на тот момент, сейчас подключение своих систем к АИС «Налог-3» завершили 601 компания, что составляет около 82% всех участников налогового мониторинга», - подчеркнула Марина Кирьян, начальник отдела Управления налогового мониторинга ФНС России.

Партнер ООО «Б1 Консалт» Андрей Сулин поделился методикой диагностики готовности компании к переходу на налоговый мониторинг.

«Сначала мы анализируем три ключевых блока: систему внутреннего контроля, степень автоматизации учета и IT-ландшафт компании. Затем сравниваем текущую ситуацию в компании с критериями, разработанными ФНС России, оцениваем готовность компании и помогаем составить план дальнейших действий. Далее работу по подготовке можно разделить на два блока. Первый блок – это подготовка и подача документов для перехода. Второй блок – построение информационного взаимодействия с налоговым органом. Б1 выступает в роли методолога-консультанта и системного интегратора, помогая компаниям пройти весь путь перехода максимально безболезненно», - подчеркнул Андрей Сулин.

Старший менеджер ООО «Б1 Консалт» Дарья Манюрова сообщила, что в ходе подготовки к интеграции с АИС «Налог-3» компания должна определить для себя объем операций, который будет передаваться по сервисам, а также перечень и виды документов, которые будут раскрываться через витрину. Также важно обеспечить автоматизацию формирования всех необходимых реестров. Если внутри учётных систем не хватает каких-то показателей, придется доработать системы или собирать нужные данные в корпоративном хранилище.

Вторая панельная дискуссия была посвящена теме реализации в компании системы внутреннего контроля.

Директор ООО «Б1 Консалт» Елена Киселёва считает важным адаптировать СВК для целей налогового мониторинга, чтобы не только формализовать контрольные процедуры, но и оценить, в каких бизнес-процессах требуется внедрить дополнительные и (или) доработать текущие контрольные процедуры для минимизации налоговых рисков.

«Первоначально для перехода на мониторинг достаточно формализовать основные процессы: разработать базовые внутренние регламенты СВК по требованиям налоговых органов и внедрить контрольные процедуры в ключевые участки. Этого минимума хватает, чтобы соответствовать требованиям при подключении к налоговому мониторингу. Однако для большинства участников такой подход становится поводом для развития общей корпоративной СВК», - отметила Елена Киселёва.

Мария Белянина, заместитель директора, руководитель направления налоговый мониторинг ГК «Азот» поделилась опытом внедрения СВК в компании.

«Мы начали с изучения методики оценки СВК от ФНС России и подготовки документов на ее основе. В результате были подготовлены два ключевых документа: Положение о системе внутреннего контроля в организации и Методика оценки СВК. Далее провели анализ наших бизнес-процессов и на его основе актуализировали реестр рисков и сформулировали контрольные процедуры под каждый значимый риск. Кроме того, подготовили методику оценки контрольных процедур и матрицу рисков. В итоге, нам удалось полностью сформировать, разработать и запустить систему внутреннего контроля по всей Группе компаний за год», - отметила Мария Белянина.

Ксения Даниленко, руководитель управления налогового контроля САО ВСК, поделилась трудностями, с которыми пришлось столкнуться: «К нашей компании, как и ко всем финансовым институтам, Центробанк предъявляет особые требования к системе внутреннего контроля. Самым сложным для нас при внедрении СВК оказался поиск ответственных за каждый риск и исполнителей контрольных процедур».

Павел Сергеев, руководитель группы Presale ООО «ВК Цифровые Технологии», представил участникам систему GRC. Это информационная система для управления рисками и обеспечения функционирования системы внутреннего контроля.

«GRC интегрируется с любыми учетными системами, где фиксируются действия пользователей. Он позволяет описывать и контролировать процессы в одном месте, а также при необходимости предоставлять отчетность для налогового органа через витрину данных. В GRC также есть «Модуль мониторинговых контрольных процедур», который позволяет превентивно выявлять риски ещё на этапе методологического проектирования», - пояснил Павел Сергеев.

Скачать презентации спикеров можно в «Базе знаний».