Нововведения в налоговом мониторинге обсудили на форуме в Воронеже

Новые требования закона в сфере налогового мониторинга рассмотрели в рамках пятого Юридического форума мастеров 13 сентября в Воронеже.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова в ходе обсуждения с представителями крупного бизнеса разъяснила новые правила при вступлении и проведении налогового мониторинга, поделилась планами по разработке сервисов информационного взаимодействия и внедрению в работу искусственного интеллекта.

Нововведения в налоговый мониторинг введены Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ. Закон предусматривает снижение суммовых критериев для вступления в налоговый мониторинг - общая сумма налогов должна составлять не менее 80 млн рублей, а совокупный годовой доход и стоимость активов компании – не менее 800 млн рублей.

При этом для ряда организаций суммовые критерии отменены полностью - для бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей, государственных и муниципальных учреждений, групп компаний.

Еще одно дополнение в законе касается сроков проведения налогового мониторинга. Налоговая или уточненная декларация за период года, в котором проводится налоговый мониторинг, должна быть проверена в рамках данного периода. При этом до окончания проведения мониторинга должно остаться не менее трех месяцев.

Новым законом также предусмотрено дополнительное основание для досрочного прекращения налогового мониторинга - это государственная регистрация ликвидации компании, реорганизации или исключения из ЕГРЮЛ.

«В этом году налоговый мониторинг проводится в отношении 568 участников, со следующего года к ним присоединятся еще 178 компаний. Это рекордное число заявлений за весь период развития института. Налоговый мониторинг развивается в рамках Концепции, утвержденной в 2020 году. Большинство целей и задач, которые были поставлены, уже достигнуты. Мы планируем дальнейшее развитие с учетом новых трендов в экономике страны и появления инновационных технологий. Налоговый мониторинг предусматривает постоянное совершенствование информационного взаимодействия и повышение эффективности налогового контроля», - подчеркнула Марина Крашенинникова.

С 1 января 2026 года прекращает действовать способ информационного взаимодействия с налоговым органом через ТКС. Компаниям необходимо будет перейти на расширенное информационное взаимодействие или предоставить доступ налоговому органу в свою информационную систему напрямую или через витрину данных (на сегодняшний день передают данные через ТКС 7 компаний – 1 % участников налогового мониторинга).

Предпочтительнее будет переход на расширенное информационное взаимодействие системы компании с АИС «Налог-3» с помощью интеграционной платформы «Налоговый мониторинг». Такой способ обладает рядом преимуществ – прямой канал взаимодействия, надежная защита информации, возможность передачи большого объема данных и их централизованное хранение, высокая гибкость системы и сквозная аналитика. Для работы налогоплательщика в интеграционной платформе предусмотрено рабочее место участника налогового мониторинга, которое обладает широким функционалом. В ближайшее время будут добавлены новые разделы - по системе внутреннего контроля, налоговым регистрам, цифровой модели налогового кодекса и финансово-экономическим показателям.

Для работы в интеграционной платформе разрабатываются различные сервисы информационного взаимодействия, на сегодня их уже больше 50-ти. Создан отдельный сервис по истребованию документов. С 1 января 2026 года для участников налогового мониторинга предусмотрены два способа истребования документов: прямое взаимодействие посредством сервисов и истребование через форматы.

В процессе разработки сервисов стандартизируется нормативно-справочная информация и выпускаются ведомственные классификаторы. Уже опубликовано семь справочников цифровой методологической модели, в том числе справочники контролей, рисков, регистров и видов документов.

Также формируется рабочая группа по применению технологий искусственного интеллекта в налоговом мониторинге. Информационное письмо будет направлено участникам в ближайшее время. Для вступления в рабочую группу компания должна соответствовать ряду критериев: иметь реальные кейсы по применению искусственного интеллекта в своей деятельности, технические, финансовые и трудовые ресурсы для участия в рабочей группе, а также возможность закрепления внутренним документом ответственных лиц.

Модератор секции, партнер ФБК Legal Александр Григорьев предложил участникам дискуссии попробовать свои силы в использовании искусственного интеллекта, воспользовавшись готовым решением. Он подчеркнул важность создания условий для вступления в налоговый мониторинг для представителей среднего бизнеса. Секцию продолжили действующие участники налогового мониторинга.

Руководитель группы налогового мониторинга ПАО ГМК «Норильский никель» Виктория Лазарева в своем выступлении затронула тему выстраивания эффективных бизнес-процессов и рассказала о пользе внедрения налогового мониторинга для бизнеса. Практическим опытом вступления и участия в налоговом мониторинге также поделилась главный бухгалтер транспортно-логистической группы компаний «Монополия» Виктория Плющик.

Представители вендора НОТА.Холдинг Т1 и программного продукта Нота Визор (витрина данных для автоматизации режима налогового мониторинга) – коммерческий директор Марина Любимова и эксперт по продукту Майя Воробьева рассказали об интеграционном взаимодействии и цифровых сервисах витрины данных.

Завершила секцию команда ФБК – руководитель Департамента внутреннего аудита и управления рисками Роман Кенигсберг и руководитель практики кросс-функциональных проектов Екатерина Субботина. Эксперты разъяснили требования к системе внутреннего контроля для участников налогового мониторинга, а также поделились практически опытом получения мотивированных мнений.

Напомним, юридический форум мастеров ежегодно объединяет на одной площадке для обмена опытом и знаниями более 700 специалистов в области юриспруденции, консалтинга и корпоративной сферы со всех регионов России.