Налоговый мониторинг глазами участников: опыт 10 лет работы обсудили на Форуме

В четвертом блоке юбилейного Форума в рамках панельной дискуссии участники подвели итоги 10 лет работы налогового мониторинга и обсудили дальнейшую стратегию развития.

Подводя итоги десятилетия, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова отметила значительные изменения, произошедшие за этот период: «Десять лет назад были заложены основы механизма, способствующего эффективному информационному взаимодействию ФНС России и бизнеса, а сегодня этот механизм становится частью цифровой трансформации экономики страны. Требования налогового мониторинга открывают участникам новые возможности для роста бизнеса».

Представители крупнейшего бизнеса страны поделились опытом перехода на налоговый мониторинг, рассказали о преимуществах режима для бизнеса, сложностях, с которыми приходилось сталкиваться, и экономических эффектах, которые удалось достичь.

Так, АО «Апатит» вступили в налоговый мониторинг в 2021 году. Основным мотивом стало желание компании перейти на риск-ориентированный налоговый контроль и сконцентрировать область проверки в одном налоговом органе.

«Развернутая филиальная сеть и отличающиеся требования от разных налоговых органов усложняли выстраивание процессов. Переход на новый формат позволил сократить административную нагрузку и повысить эффективность взаимодействия с контролирующими органами. Мы отметили существенное снижение количества требований по встречным проверкам», - рассказала директор по налоговым вопросам отметила Светлана Ванюкова.

Если в 2020 году компания обрабатывала 643 требования по встречным проверкам, каждое из которых сопровождалось передачей до полутора тысяч документов, то в 2024 году количество требований сократилось до 23. Спикер отдельно отметила изменение структуры самих требований: теперь они преимущественно касаются предоставления разъяснений и не требуют объемных пакетов подтверждающих документов. Многие возникающие вопросы решаются уже на стадии предварительных консультаций и методологического согласования позиций сторон.

Самостоятельно разработанная компанией витрина данных позволяет оперативно собирать всю необходимую информацию для реализации обязательных сервисов контроля. Контрольные процедуры встроены непосредственно в учетную систему и обеспечивают автоматическое фиксирование всех этапов их исполнения. Это создает дополнительные гарантии соблюдения установленных стандартов отчетности и минимизации возможных ошибок. 

Почта России с 2025 года перешла на налоговый мониторинг в соответствии с директивой Правительства № 1528п-П13 для компании с госучастием, но уже достигла значительных результатов. Компания не только создала Витрину данных, но и успешно реализовала базовые сервисы и подключилась к промышленному контуру интеграционной платформы.

Принятие решения о вступлении в налоговый мониторинг и создание витрины данных стимулировало переход на более совершенную версию учетных систем. Для целей поддержки и развития Витрины данных компания сформировала собственный центр компетенций и полностью пересмотрела систему внутреннего контроля.

«Плотное взаимодействие с налоговыми органами позволило своевременно сформировать требования к составу и структуре раскрытия информации и обеспечить доработку учётных информационных систем», - считает руководитель департамента налогового учета и отчетности Наталья Масолыгина.

ОАО «УГМК» в налоговом мониторинге с 2022 года, они уже перевели девять компаний Группы, две из них - участники СЗПК. С 2026 года будут подключены ещё пять компаний, а в 2027 году замкнется цикл производственных цепочек.

«Налоговый мониторинг стал драйвером для позитивных изменений в компании: перехода на электронный архив, развития системы внутреннего контроля, улучшения прозрачности и качества налогового учета, а также существенного сокращения административных издержек», - отметил заместитель главного бухгалтера по сопровождению и координации налоговой функции Петр Койнов.

Участие в налоговом мониторинге также способствовало разработке собственного программного продукта на платформе Центра управления результативностью холдинга. Была создана единая база знаний и централизованная аналитика на уровне управляющей компании. Дополнительно введены корпоративные стандарты: политика управления налоговыми рисками и внутренним контролем, а также регламент взаимодействия в рамках СВК, которые обязаны соблюдать все предприятия Группы. Основное внимание уделяется созданию паспортов рисков, необходимых для оперативного принятия управленческих решений.

ПАО «Россети» вошли в число первых компаний пилотного проекта налогового мониторинга. Ключевой целью перехода стало снятие налоговых неопределенностей.

«Мы считаем важнейшей задачей отказ от формализма в построении СВК, поскольку она должна обеспечивать уверенность в достоверности данных, а налоговый мониторинг – постепенно становиться экономическим. Применение инструмента мотивированного мнения играет ключевую роль в этом процессе. За прошедшие годы нами было получено восемь мотивированных мнений, шесть из которых были инициированы самой компанией, четыре потребовали проведения согласительной процедуры. Все мотивированные мнения привели к фундаментальным изменениям в работе», – подчеркнул главный бухгалтер компании Дмитрий Наговицын.

Сейчас «Россети» работают над созданием двух фундаментальных модулей: «Мотивированные мнения» и «Мониторинговые контрольныепроцедуры». Модуль мотивированных мненийбудет напрямую взаимодействовать с АИС «Налог-3». Он будет состоять из двух подсистем: подсистема документооборота, где агрегированы все данные по работе с мотивированнымимнениями, и подсистема контроля их исполнения.Сегодня «Витрина данных» ПАО «Россети» – цифровой сервис взаимодействия налогоплательщика с налоговым органом, и полноценная аналитическая среда, позволяющая использовать данные для контроля и управления неопределенностями в области налогообложения.

АО «Русская медная компания» активно инвестирует в новое производство и пользуется различными мерами господдержки, поэтому вступили в мониторинг как участники СЗПК.

Директор Общего центра обслуживания Светлана Хрущева подробно рассмотрела вопросы, с которым сталкиваются участники СЗПК при обязательном переходе на налоговый мониторинг. После перехода компаниям предстоит раскрыть не только налоговые, но и бухгалтерские данные, подтверждающие объемы затрат. Они подлежат раскрытию с момента заключения Соглашения, но запланированные поправки в закон предполагают изменить это правило на раскрытие данных с момента принятия инвестиционного решения.

«В связи с этим возникает необходимость доработки информационных систем для ведения раздельного учета, что требует определенных затрат. Тем не менее, предусмотрен целый комплекс льгот для участников Соглашения - стабилизационная оговорка, обеспечивающая фиксированные налоговые условия на продолжительный период, применение рентного коэффициента, снижающего нагрузку на бизнес, а также компенсация расходов на создание необходимой инфраструктуры для успешной реализации проекта», - отметила Светлана Хрущева.

АО «Татэнерго» в налоговом мониторинге с 2021 года. Компания одной из первых присоединились к промышленному контуру АИС «Налог-3». 

«Налоговый мониторинг стал драйвером для цифровизации многих отделов в компании. Переход на интеграционную платформу стимулировал внедрение технического мониторинга доступности систем, создание электронного архива и развитие эффективной системы внутреннего контроля. Сейчас активно ведем работу над цифровизацией налоговых регистров, внедрением автоматических контролей и управления рисками», - поделилась главный бухгалтер компании Светлана Гатина.

АО «Трансмашхолдинг» в налоговом мониторинге сравнительно недавно -  с 2024 года, но уже отметили для себя экономическую выходу от перехода. 

«Участие в налоговом мониторинге обеспечило автоматическое возмещение налога на добавленную стоимость в течение нескольких дней, что в условиях действующей ключевой ставки Центробанка приносит значительный экономический эффект. Автоматизация налогового учета позволила окупить расходы менее чем за год благодаря сокращению трудозатрат и улучшению точности расчетов», - пояснила директор по налогам Марина Пантова.

В дальнейшем развитии режима налогового мониторинга основной акцент будет делаться на работе с большим объемом качественных данных, собранном на единой платформе, что позволит проводить всесторонний анализ различных отраслей экономики и мониторинг фактического влияния мер государственной поддержки на налоговую нагрузку и поступления в бюджет. Эти задачи совпадают с общими приоритетами развития страны, определенными национальным проектом «Экономика данных и цифровая трансформация государства». Бизнес, в свою очередь, единогласно подтверждает планы на ближайшее будущее по трансформации учетных систем, внедрению новых решений и автоматизации процессов.

Презентации спикеров можно скачать в «Базе знаний».