Единый подход к работе с рисками в налоговом мониторинге обсудили на летнем Форуме

Принципы построения эффективной работы с рисками в рамках налогового мониторинга и реализации системы внутреннего контроля в организации обсудили 25 июня на летнем Форуме в СберУниверситете.

Площадка традиционно собрала несколько сотен представителей крупнейшего бизнеса страны, налоговые органы и ведущих вендоров.

Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев рассказал о новой стратегии работы с рисками в налоговом мониторинге: «Справочник рисков разработан, чтобы налогоплательщики могли самостоятельно фиксировать спорные ситуации и направлять их в налоговый орган для совместной отработки конкретных рисковых зон в рамках налогового мониторинга. Наша ключевая задача — оперативно и целенаправленно устранять отраслевые риски для каждого налогоплательщика. Межрегиональные инспекции выступают здесь центрами отраслевой компетенции: они распространяют накопленные риски по всей стране и контролируют их отработку».

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова отметила, что сейчас в Рабочем месте участника налогового мониторинга уже доступен Справочник рисков (СРИСК) с 44 описанными рисками. Основными источниками СРИСК стала база мотивированных мнений (на сегодня составлено 438 мотивированных мнений, из которых 328 — по запросам самих налогоплательщиков, а 110 — по инициативе налоговых органов), результаты выездных проверок, уточненные декларации и сложившаяся судебная практика.

«В Федеральной налоговой службе сформирована обширная библиотека решений и мотивированных мнений, которую планируется полностью оцифровать и довести до пользователей через данный Справочник. В этой работе уже активно применяются технологии искусственного интеллекта — модель самостоятельно формирует описание риска по заданной структуре. Внедрение ИИ-технологий является приоритетным направлением, которое позволит оперативно обрабатывать и систематизировать массив накопленных данных, чтобы своевременно обновлять Справочник для налогоплательщиков», - отметила Марина Крашенинникова.

Актуальную версию Справочника рисков для интеграции в учетную систему можно скачать в Рабочем месте участника налогового мониторинга через сервис №32 («Сервис по получению актуальных версий архивов справочников НМ») или посмотреть в разделе «Нормативно‑справочная информация». На сайте ФНС России не публикуется полное содержание Справочника — доступна лишь его структура.

После получения Справочника компания сопоставляет его со своим реестром рисков, оценивает бизнес-ситуации, при необходимости добавляет недостающие риски и обновляет отчётность по СВК.

Налоговый орган для отбора и отработки рисков по каждой организации использует Карту рисков. Формирование Карты начинается с реестра рисков, инициатором заведения паспорта риска выступает налоговый орган, предложить риск может и налогоплательщик через обращение в инспекцию. Центральный аппарат ФНС России утверждает риски, после чего из реестра формируется Карта рисков организации. Риски делятся на общие и отраслевые, которые подразделяются, в частности, на риски, связанные с цифровыми платформами, и риски, характерные для конкретных видов экономической деятельности. По состоянию на 1 января 2026 года выделено 26 отраслей, объединённых в девять крупных групп.

Справочник рисков и Карта рисков формируются на единых основаниях, обновляются ежеквартально и содержат одинаковый набор рисков для компании и инспекции, что обеспечивает непрерывность и согласованность мониторинга. На основе карты рисков и отчетности налоговым органом формируется План проведения налогового мониторинга. План направлен на применение риск‑ориентированного подхода, отбор и стандартизацию объектов контроля, повышение эффективности мероприятий и обеспечение взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком с учетом отраслевой специфики. В отношении рисков, включенных в План, налоговый орган проводит мероприятия налогового контроля и может использовать сервисы №25–28 для уточнения наличия риска у организации.

ФНС России также сейчас ведет работу по разработке требований к раскрытию информации о разницах между бухгалтерским и налоговым учетом, образовавшихся в результате различных правил признания доходов. Это позволит стандартизировать подход, автоматизировать обмен данными и разработать требования к СВК в этой части. Для разработки единого подхода была создана Рабочая группа по формированию требований к раскрытию информации о разницах бухгалтерского и налогового учета. Для автоматизации обмена данными в АИС «Налог-3» и информационных системах организаций сформирован Справочник разниц и сервис №36.

В рамках Форума специалисты Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам подробно на примерах разобрали новые отраслевые риски и подходы к наполнению Справочника рисков. А разработчики ГНИВЦ продемонстрировали новый функционал и возможности Рабочего места участника налогового мониторинга. Представители вендоров и крупного бизнеса поделились своими наработками по выявлению рисков и формированию системы внутреннего контроля.

Ведущий менеджер продукта VK Tax Compliance Рустем Гайфутдинов презентовал цифровые инструменты для контроля корректности налоговых данных и отчетности, а также показал, как совместно с ИИ они помогают бизнесу нивелировать риски.

«ИИ в VK Tax Compliance — это умный помощник, который встраивается в витрину данных компании, быстро и комплексно анализирует все операции, выявляет аномалии и налоговые риски, готовит данные для ответа на запросы налоговых органов. Это позволяет автоматизировать рутинные процессы, охватить контролем 100% операций и освободить до 40% времени специалистов для решения более сложных задач», - подчеркнул Рустем Гайфутдинов.

Партнер, руководитель группы предоставления услуг по совершенствованию налоговой функции Б1 Андрей Сулин подробно остановился на новых правилах налогового мониторинга. Спикер рассмотрел новые требования к информационным системам, реализации электронных сервисов и системе внутреннего контроля.

«В новых реалиях система внутреннего контроля не может оставаться статичной, компаниям приходится постоянно адаптировать контрольные процедуры и результаты их тестирования под новые требования. Все элементы СВК взаимосвязаны через сервисы и раскрытия, поэтому бизнесу важно заранее выстраивать целевую архитектуру и продумывать взаимодействие с налоговым органом», - отметил Андрей Сулин.

Заместитель генерального директора АО ГК "Азот" Мария Белянина рассказала о принципах управления рисками по ценообразованию. Предпосылкой автоматизации данной категории рисков в компании стал запуск сервиса №21 по этапам бизнес-процессов и производственным цепочкам и ужесточение законодательства по ТЦО. Компания использует цифровые торговые политики (прототипом которых стал Цифровой налоговый кодекс), коммерческий калькулятор и онлайн‑мониторинг цен, чтобы в реальном времени оценивать условия сделок, прогнозировать динамику рынка и заранее понимать влияние внешних изменений на финансовый результат.

«Отдельный акцент сделан на автоматизации отчетности: с помощью искусственного интеллекта формируются шаблоны отчетов для разных продуктов и рынков, рассчитываются отклонения и готовятся данные для сервисов налогового мониторинга. В итоге ключевая ценность такого подхода — не только контроль и аналитика, но и постоянный диалог между компанией и налоговым органом, который делает процесс более прозрачным и управляемым», - отметила Мария Белянина.

Директор департамента корпоративных информационных систем АО "ГНИВЦ" Евгений Мелешко провел для участников Форума интерактивную проверку знаний и рассказал о новых образовательных программах Школы налогового мониторинга. Школа предлагает обучающие вебинары по различным направлениям налогового мониторинга и очные практические курсы, выпускники которых получают удостоверение о повышении квалификации. Ближайший курс в сентябре 2026 года будет посвящен системе внутреннего контроля.

Скачать презентации спикеров можно в разделе «База знаний».