Сервис 4

Просьба пояснить порядок формирования реестра:
(а) в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию (например, начисление процентов по депозиту). Нужно ли в этом случае реквизиты договора показывать в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и одновременно в полях DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate?
(б) нужно ли договор-основание (при наличии ПУД) дополнительно отражать как самостоятельный документ в реестре (помимо ПУД), т.е. описывать его в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и далее дублировать его реквизиты в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate?

(а) в соответствии с составом элемента Document элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate принимают признак обязательности элемента «Н» – наличие элемента необязательно, в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию, указанные элементы могут не заполняться;
(б) отражению подлежит договор - основание (как самостоятельный документ) и ПУД (составленный на основании этого договора - основания) с указанием реквизитов этого договора-основания (элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate).

Будет ли использоваться сценарий 4 для запроса реестров документов для уточненных налоговых деклараций (УНД)?

Данный сценарий может использоваться для любых деклараций, в т.ч. уточненных налоговых деклараций.

Какой код ошибки необходимо направить, если запрашиваемый период при запросе реестра документов лежит за рамками периода НМ?

В структуре DocumentListResponse состав типового элемента Status должен отобразить код "500" – непредвиденная ошибка.

Правильно ли мы понимаем, что объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), может быть указан в приложении 7 к регламенту информационного взаимодействия и может расширяться по мере технологической готовности участника налогового мониторинга размещать соответствующие документы в ИС?

Объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), указан в приложении № 9 к регламенту информационного взаимодействия.
Размещение и представление информации может быть шире, чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Наполнение электронного хранилища может осуществляться по мере наступления технологической готовности.

Просим разъяснить подходы к заполнению реестра документов.
Реестр документов - это:
а) реестр любых документов, имеющихся в информационной системе налогоплательщика (далее - ИС), иначе говоря - документов, по которым есть скан образы или файлы с электронной подписью, или
б) реестр только тех первичных учетных документов, (файлы которых имеются в ИС), которые непосредственно связаны с исчислением налогов и сборов и подтверждают налоговую базу по налогу (налогам) (это важно для банков в силу наличия у них большого количества документов по операциям клиентов, не связанных непосредственно с налоговыми обязанностями банков как налогоплательщиков)?
Пример - в электронном хранилище по ООО "Ромашка" имеются документы (скан образы):
        - заявление об открытии расчетного счета
        - заявка на предоставление кредита
        - договор на расчетно-кассовое обслуживание
        - паспорт сделки клиента (для целей валютного контроля)
        - паспорт главного бухгалтера ООО "Ромашка"
В налоговой базе по налогу на прибыль учтены доходы (комиссии) от расчетно-кассового обслуживания, в бухгалтерском учете отражены соответствующие проводки.
При выполнении запроса банком в рамках сервиса 4, какие из перечисленных документов должны быть включены в реестр?

Сервис предназначен для представления реестра документов, размещенных в ИС НП. Размещение и предоставление информации по сервису 4 производится в соответствии с уровнем раскрытия показателей налоговой отчетности, указанным в Приложении №9 "Структура раскрытия показателей налоговой отчетности" к Регламенту информационного взаимодействия, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476:
1 - сводный регистр налогового учета |
2 - аналитические регистры налогового учета |
3 - регистры бухгалтерского учета |
4 - журнал операций |
5 - операции по данным бухгалтерского учета |
6 - реестры первичных учетных документов и (или) операций |
7 - первичные учетные документы
Также размещение и представление информации может быть шире чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476.

Как реестр документов соотносится с документами для проведения встречных проверок: реестр формируется за текущий период, а встречная проверка может проводиться за несколько предыдущих периодов?

В случае отсутствия в ИС НП документов, подлежащих истребованию в соответствии со статьей 93.1 НК РФ (встречные проверки), такие документы будут истребованы налоговым органом с использованием сервиса №12, либо направления требования о представлении документов (информации) с использованием сервиса №3 или ТКС.

Заполнение элементов DocumentSumGrossи DocumentTaxSum не является обязательным и может быть пустым в том числе и в случае если сам документ содержит эти сведения (например акт), но у налогоплательщика отсутствует технологическая возможность заполнения этих элементов?

Элемент DocumentSumGross (Сумма по документу всего (руб., коп)) и DocumentTaxSum (Сумма НДС по документу, всего (руб., коп) ) не является обязательными в случае, если документ не содержит указанных реквизитов, в случае их наличия указанные элементы подлежат заполнению.

Согласно описанию сервиса 4, реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика. В случае если взаимодействие с налоговым органом осуществляется через витрину налогового мониторинга, то такой ИС может являться электронное хранилище документов (ЭХД) и размещение документов непосредственно в витрине налогового мониторинга (ВНМ) не является обязательным, при том что налоговому органу доступ в ЭХД напрямую, минуя ВНМ, не предоставляется?

Реализация сервиса предполагает предоставление сведений о документах, размещенных в ИС НП путем обращения ИС НО к ИС НП посредством вызова информации о документе из ЭХД. ИС НП может являться, как витрина данных предусматривающая интеграцию с АИС "Налог-3", в состав которой входит интеграционный модуль, так и модуль интеграции отдельно осуществляющий синхронизацию данных уже используемой НП витрины с АИС "Налог - 3". НП в рамках проведения НМ обязан обеспечивать доступ к документам в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 105.26 НК РФ участник налогового мониторинга в регламенте информационного взаимодействия указывает порядок предоставления информации и документов через ТКС либо свои ИС (такой выбор возможен до 2026 года). В тоже время датой начала применения сервиса 4, в соответствии с приказом ФНС, является 02.06.2024. В случае, если в РИВ указано, что документы и информация о них предоставляются по ТКС, то применение сервиса 4 не является обязательным до 2026 года?

Срок реализации сервиса №4 "Запрос на предоставление реестра документов" для организаций, осуществляющих информационное взаимодействие с налоговым органом в ходе проведения налогового мониторинга путем предоставления доступа к ИС НП - 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу.
Для организаций, осуществляющих до 01.01.2026 года взаимодействие с налоговым органом по ТКС – 01.01.2026.

Для чего в структуре запроса DocumentListRequest предназначен элемент TaxInspectionCode? Как этот элемент должен отрабатываться на стороне налогоплательщика? Запрос реестра документов с использованием сервиса 4 может выполнить любой территориальный налоговый орган (а не только налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика) и, соответственно, с помощью сервисов 4 и 5 получить доступ к содержанию документов налогоплательщика?

Элемент TaxInspectionCode предназначен для ввода кода налогового органа по справочнику СОНО, сформировавшего запрос. Направление запроса на предоставления реестра документов (сервис №4) и запроса на просмотр документа (сервис №5) может осуществляться ТНО по месту учета контрагента организации, а также налоговым органом по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос