Сервис 14

Как классифицировать доходы от видов деятельности, не являющихся основными для организации в целом (выставочный комплекс, оказание медицинских услуг, услуги общественного питания), если в бухгалтерском учете они не выделены в отдельные направления отчетности, а учитываются в составе «Прочих доходов»?

Если прочий доход не относится к самостоятельному виду деятельности, который может быть напрямую соотнесен с отдельным ОКВЭД, то для целей сервиса № 14 он отражается по основному ОКВЭД организации как прочий доход (вид дохода = 2) в отдельном экземпляре элемента Income, с указанием номера строки ОФР.

В рамках одного договора с заказчиком могут одновременно оказываться услуги разного характера (например, производство оборудование + пуско-наладочные работы). В бухгалтерском учете выручка признается общей суммой по договору. Требуется ли для целей заполнения сервиса разделять такую выручку на разные коды ОКВЭД? Если да, то на основании каких критериев (договорная стоимость, экспертный метод)?

Если доходы по видам ОКВЭД в рамках контракта не превышают 5% от общих доходов, то сведения передаются с основным ОКВЭД.

Иначе, если в рамках одного договора с заказчиком фактически осуществляются различные виды деятельности, результат исполнения по которым соответствует разным кодам ОКВЭД, доход по такому договору для целей сервиса № 14 подлежит распределению между соответствующими кодами ОКВЭД. Такое распределение производится исходя из документально подтвержденной структуры обязательств и исполнения по договору. Приоритетным является распределение по договорной стоимости отдельных работ, услуг, этапов, спецификаций, актов либо иной учетной аналитике. При отсутствии прямой договорной разбивки допускается применение экономически обоснованной расчетной методики, последовательно используемой налогоплательщиком и подтверждаемой внутренними расчетами и первичными документами.

Распределение по видам полученного дохода от основного вида деятельности и прочие доходы, необходимо производить в соответствии с требованиями действующего на момент формирования доходов нормативного документа, регулирующего порядок бухгалтерского учета доходов организации.

В связи с этим просим пояснить: по строке «Прочие доходы» должны отражаться суммы доходов из строки 2340 «Отчета о финансовых результатах» или доходы из строки 2110 «Отчета о финансовых результатах», которые не относятся к ОКВЭД по основному виду деятельности и одновременно их доля превышает 5%?

По строке прочие доходы отражаются: стр. 2310 "Доходы от участия в других организациях", стр. 2320 "Проценты к получению", стр. 2340 "Прочие доходы" Отчета о финансовых результатах.

В соответствии с описанием сервиса виды деятельности, по которым получено менее 5% доходов от общего объема доходов от основной деятельности, включаются в состав вида деятельности по основному коду ОКВЭД. При этом аналогичной формулировки для прочих доходов (счет 91.01) нет. Просим пояснить, каким образом необходимо отразить прочие доходы (счет 91.01) при ответе на сервис?

Здесь под общими доходами от основной деятельности следует понимать в целом доходы от деятельности организации. В случае если, по какому либо ОКВЭД, получено менее 5% доходов от общего дохода организации, то указанная сумма может быть включена в доход по основному ОКВЭД (с указанием признака = 2 "Прочие доходы").

Какую методологию / источники информации следует использовать при заполнении значения элемента LicenseSign «Признак вида деятельности, подлежащей лицензированию»?

Для получения справочника лицензируемых видов деятельности можно воспользоваться сервисом "Мой ОКВЭД" на сайте https://www.nalog.gov.ru/okved/

Правильно понимаем, что, в случае необходимости отправить скорректированный отчет, компания повторно вызывает сервис submitIncomeBreakdown и направляет обновленные данные?

Да, верно.

Для каких целей / какой аналитики будет использован данный отчет?

Получение сведений, передаваемых через Сервис 14, позволит обеспечить централизованный сбор данных для проведения экономического анализа и мониторинга для различных категорий - отраслей, регионов, организаций, видов деятельности, производимой продукции и сырья.

С какой иной отчетностью (статистической отчётностью и т.д.) налоговый орган будет сверять данные отчета по сервису № 14?

На текущий момент выполнение контрольных соотношений не предусмотрено.

Какие строки формы «Отчет о финансовых результатах» (форма по ОКУД 0710002) необходимо учитывать при подготовке отчета по сервису № 14? Правильно понимаем, что в рамках сервиса требуется предоставить расшифровку всех доходных строк отчета о финансовых результатах?

Да, расшифровке подлежат все доходные строки Отчета о финансовых результатах.

В Форме налогового мониторинга «Расшифровка (распределение) доходов организации по видам деятельности» есть строка для заполнения «Прочие доходы» - это подразумевается строка 2340 Отчета о финансовых результатах?

А если в состав строки 2340 «Прочие доходы» вошли операции по реализации, то их показать в расшифровках по ОКВЭД?
Если сумма по строке 2340 менее 5%, то добавляем к основному ОКВЭД по строке 2110??

К прочим доходам относится не только стр.2340, но и стр. 2310, 2320. Данные строки подлежат расшифровке по Сервису №14. Прибыль от реализации основных средств, капитальных вложений, нематериальных активов или иностранной валюты, также подлежит расшифровке по ОКВЭД. Если сумма по строке 2340 менее 5% от общей суммы дохода, то данная сумма указывается по основному ОКВЭД. При этом элемент "IncomeType" принимает значение "2-прочие доходы" и указывается номер строки Отчета о финансовых результатах, в которой учтена расшифровываемая сумма дохода (в рассматриваемом примере строка 2340).

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос