Сервис 11

В Приложении № 11 к Регламенту срок подачи зафиксирован следующим образом: «В случае изменения представленных ранее сведений: изменения наименования группы компаний (холдинга), изменения головной организации группы компаний (холдинга), изменения состава участников группы компаний (холдинга) организация-участник налогового мониторинга представляет актуальные сведения по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала». Как успеть подать не позднее одного месяца со дня наступления квартала, если изменение произошло в конце квартала, и месяц с его начала уже прошел?

В последней опубликованной версии сервиса сроки актуализации сведений сформулированы таким образом: "В случае изменения представленных ранее сведений: изменения наименования группы компаний (холдинга), изменения головной организации группы компаний (холдинга), изменения состава участников группы компаний (холдинга), организация - участник налогового мониторинга представляет актуальные сведения по состоянию на первое число месяца квартала, следующего после квартала, в котором произошли изменения, и не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала." Соответственно, если изменения произошли в первом квартале, то сведения подаются по состоянию на первое число месяца второго квартала - на 01.04.ГГГГ. Подать данные сведения необходимо в течение месяца со дня наступления квартала.

Должны ли организации, получившие решение о переходе на налоговый мониторинг в 2024-м году, для которых первый период в налоговом мониторинге будет 2025-ый год реализовать сервис в начале следующего года и впервые представить сведения в версии сервиса v4 до 01.03.2025?

Да, для новых участников налогового мониторинга рекомендуется сразу использовать новые версии.

Где будет размещаться информация о необходимости перейти на новую версию сервиса и о предельных сроках такого перехода?

Актуальная информация размещена на сайте https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/

Осуществляет ли ФНС приём старой версии (v3). Если да, как долго будет продолжаться прием версии v3. Если прием версии v3 продолжается, где на сайте ФНС размещена документация этой версии? Осуществляет ли ФНС приём новой версии (v4)? Если нет, в какие сроки будет реализован прием и в какие сроки налогоплательщикам необходимо реализовать v4?

В настоящее время осуществляется приём двух версий: старой версии (v3) и новой версии (v4). Прием версии v3 будет осуществляться до разработки v5.

Подлежит ли раскрытию информация об учрежденных НКО? Раскрываются ли организации, взаимозависимые с организацией, посредством косвенного участия через ЗПИФ и через недолевые признаки взаимозависимости, например пп.4 или пп.7 п.2 статьи 105.1 НК РФ? Раскрываются ли в отчете компании группы, взаимозависимые с организацией через самостоятельное признание / признание по суду?

Глубину раскрытия информации в структуре группы компаний организация определяет для себя самостоятельно. При заполнении сервиса имеется возможность раскрыть взаимозависимость через недолевые признаки - пп.4 или пп.7 п.2 статьи 105.1 НК РФ.

Какой пункт ст.105.1 НК необходимо указать в столбце Interdependence на листе Participant в отсутствие других условий, кроме доли владения менее 25%?

Для целей заполнения сервиса выбираются основания из указанных в п. 2 статьи 105.1 НК РФ. В данной ситуации возможно указать пп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ, но в сведениях указать точную долю владения (элемент ShareParent). В перспективе перечень допустимых значений элемента Interdependence будет дорабатываться на основании анализа полученной обратной связи от налогоплательщиков.

Какие организации являются дочерними и зависимыми для целей отражения сведений?

Для целей заполнения сервиса дочерние и зависимые организации заполняются на основании п. 2 статьи 105.1 НК РФ.

Чем отличаются понятия «головная организация группы компаний (холдинга)» и «головная (материнская) организация»?

Для целей заполнения сервиса головная организация группы компаний – это ключевая компания, которая задает глобальный вектор направления деятельности всей группы. Материнская организация – это юридическое лицо, которое является непосредственным участником в уставном капитале/владеет контрольным пакетом акций обществ.

При заполнении, если участник налогового мониторинга является головной организацией холдинга, то заполняются данные о материнской (материнских) компаниях. Поскольку элемент Participant множественный, то возможно указать несколько материнских организаций, например, участие 50% на 50%.

Кто и каким образом присваивает «Код группы компаний (холдинга)» в разделе CompanyGroup? Как заполнить элемент GroupId структуры CompanyGroup запроса CompanyGroupInformation, если в соответствии с реестром холдингов группе компаний присвоено более одного кода группы компаний?

Элемент GroupId для каждой группы компаний (холдинга) уникален и присваивается на стороне налогового органа. Для того, чтобы узнать актуальный код группы компаний и заполнить элемент CompanyGroup, организация может заблаговременно обратиться в налоговый орган, в котором администрируется, и получить данную информацию.

Какую организацию в качестве головной необходимо отражать в разделе CompanyGroup, если организация-участник мониторинга входит в субхолдинг: головную организацию группы или головную организацию субхолдинга?

Налогоплательщик самостоятельно определяет в какую группу компаний (холдинг) входит организация, в т.ч. организация может входить и в субхолдинг. В таком случае при заполнении элемента CompanyGroup указывается головная организация субхолдинга.

Кроме того, в новой версии сервиса составной элемент CompanyGroup является множественным. Налогоплательщик может указать, что входит в два холдинга (в т.ч. субхолдинг), и заполнить два элемента CompanyGroup: по основному холдингу, указав головную организацию холдинга, и по субхолдингу, указав головную организацию субхолдинга.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос