Вопросы и ответы

Вопрос:
1) Если исправление технической ошибки по времени выходит за рамки установленного срока подготовки ответа на требование, то может ли налогоплательщик для обеспечения своевременного представления документов направить «Ответ на требование» с прилагаемыми документами по альтернативному варианту - по каналу ТКС?
2) Будет ли в этом случае считаться, что истребуемые документы изначально по электронному сервису 12 представлены вовремя?
3) Нужно ли после исправления технической ошибки дублировать «Ответ на требование» посредством электронного сервиса 16, если ответ был уже направлен своевременно по ТКС?

1. В данном случае и в случаях не работоспособности Сервисов, обмен документами (информацией) осуществляется с помощью ТКС.
2. Если документы представлены в установленный Сервисом срок по ТКС, то такие документы считаются своевременно представленными.
3. Нет, в данном случае необходимость дублировать ответ по Сервису отсутствует.

В случае, если передаваемый файл PDF уже был подписан присоединённой подписью, то файл необходимо подписывать повторно открепленной подписью, и прикладывать подпись в zip архив ?

Да, отдельный файл открепленной подписи является обязательным при представлении ответа.

Просьба пояснить какая дата будет являться датой получения требования, которое было направлено через информационную систему налогоплательщика по сервису №3 «Файловый обмен» и сервисам по сценарию 12?
Порядок определения даты получения требований, отправленных по ТКС, почтой, через МФЦ, лично - регулируются статьей 31 НК РФ.
Но в данной статье не говорится о требованиях, направленных через информационную систему налогоплательщика.

Датой получения Требования будет считаться дата, указанная в протокол обработки документов (информации) при взаимодействии через информационные системы налогоплательщика, к которым предоставлен доступ налоговому органу при проведении налогового мониторинга, в электронной форме.

На официальной странице налогового мониторинга https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/#t9 имеются разница между:
1. Информация о технологии взаимодействия через информационную систему организации (https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/2023/taxation/reference_work/taxmonit/serv_format2...)
2. И Приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-23/757@ Об утверждении Порядка направления требования о представлении документов (информации)… (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/taxmonit/13940115/)
В частности, есть существенные различия в описываемых форматах требования. Во втором документе появляется дополнительный КНД 1165050 (требование о представлении пояснений) со специфичным набором полей. Как следствие, изменен и формат ответа на требование.
Мы протестировали и реализовали работу с сервисами и форматами из п.1, оттуда же брали XSD-схемы. К п.2 XSD-схемы не приложены.
Нам теперь необходимо до 02.06 переделать весь реализованный функционал под форматы приказа № ЕД-7-23/757@? Или эти форматы будут актуальны только с 01.01.2026?

Форматы, утвержденные приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-23/757@, станут обязательны для реализации налогоплательщиками начиная с 01.01.2026.
Форматы, размещенные на сайте www.nalog.gov.ru → «Расширенное информационное взаимодействие» → «Информация о технологии взаимодействия через информационную систему организации», будут приведены в соответствие с форматами, утвержденными приказом ЕД-7-23/757@ и размещены на сайте в установленном порядке (03.06.2024, срок реализации для налогоплательщиков – 03.06.2025).

Предполагается ли направление уведомления о невозможности представления документов со стороны налогоплательщика в рамках приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@? В Приложении 4 есть ссылка на учетный номер ответа НП (уведомления).

Приложение №3 к приказу ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@ (таблица 4.16 формата представления ответа на требование о представлении документов (информации), пояснений). Указывается информация о невозможности представления документа (информации), пояснений в срок и причины не исполнения требования:
10 – необходимо продление срока исполнения требования о представлении документов (информации), пояснений по объективным причинам (документы хранятся в удаленных хранилищах (архивах); существенные объемы истребованных документов (информации); другие причины);
21 - невозможно представление истребованных документов (информации) по причине их отсутствия – утрачены;
22 - невозможно представление истребованных документов (информации) по причине их отсутствия - не поступали (не составлялись);
23 - невозможно представление истребованных документов (информации) в связи с тем, что были переданы аудиторской организации (индивидуальному аудитору);
24 - невозможно представление истребованных документов (информации) в связи с тем, что были переданы правоохранительным органам (изъяты правоохранительным органом);
30 - документы (информация) ранее были представлены в налоговый орган (независимо от оснований такого представления - по требованию налогового органа, в числе приложений к налоговой декларации (расчету), в числе приложений к письменным пояснениям, возражениям, другие основания).
Одновременно с указанием кода причины указывается подробное описание причины невозможности представления истребуемых документов (информации), с приложением подтверждающих документов (при наличии) и указывается сведения об аудиторской организации, сведения о правоохранительных органах, документ – основание для изъятия документов.
Необходимость дополнительного представления уведомления о невозможности представления документов со стороны налогоплательщика отсутствует.

Так как в рамках Приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@ направление и получение Документов в электронной форме через информационные системы организаций, к которым предоставлен доступ налоговому органу, допускается при обязательном использовании УКЭП, то каким образом будет подтверждаться данная усиленная квалифицированная электронная подпись (МЧД, ИСОП)?

Усиленная квалифицированная электронная подпись подтверждается при представлении уполномоченным представителем информационного сообщения о представительстве (ИСОП), оно содержит копию сведений, указанных в доверенности, подтверждающей полномочия. ИСОП вкладывается в транспортный контейнер.

Что относиться к КНД 1121120, 1121119, которые прописаны в Приложении 4 к Сценарию 3.
До настоящего времени, у нас отсутствует информация, по указанным КНД, так же данная информация отсутствует в общедоступных источниках.

1121120 - План проведения налогового мониторинга (документ находится на стадии проекта);
1121119 - Протокол результатов закрытия периода налогового мониторинга (документ находится на стадии проекта).

В описании сервиса направления протокола в ответ на требование о представлении документов (информации) не указан срок, в течении которого должен быть сформирован протокол для подтверждения факта получения требования.
Подскажите, пожалуйста, в какой срок протокол должен быть сформирован и направлен в Налоговый орган.

Сервисы истребования №№ 12-17 по срокам направления технологических документов соотвествуют срокам указанным в приказе ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-23/757@. Таким образом срок направления в налоговый орган протокола в ответ на требование о представлении документов (информации) будет не позднее трех рабочих дней со дня получения требования.

Реализация базовых сценариев до 02.06.2024г касается всех действующих участников налогового мониторинга? Если действующий участник не успеет реализовать, какие его ждут последствия?

Срок реализации базовых сервисов для организаций, являющихся участников налогового мониторинга, - 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу. Данные сервисы опубликованы 02.06.2023 и уже с данной даты доступны для реализации в ИС. В случае отсутствия реализации базовых сервисов в срок до 02.06.2024 информационное взаимодействие с помощью базовых сервисов будет осуществляться по мере наступления технологической готовности.

Имеется расхождение между 6 и 7 сценариями.
Из 6 сценария убрали RequesterName, но в ответе на запрос из 7 сценария этот элемент есть, и он обязательный.

Сервис №6 и Сервис №7 имеют разные задачи.
Сервис №7 разработан для получения отчета о работе пользователей с запросной системой, поэтому и собирается информация персонализировано по пользователю - инспектору (Ф.И.О.), опубликовавшего запрос в ИС. Для этого в состав элементов Сервиса №7 и включено значение «RequesterName» (Ф.И.О. инспектора, опубликовавшего запрос).
Сервис №6 направлен на направление запроса на доразмещение документа в ИС. При исполнении данного сервиса основной задачей является доразмещение документа, в независимости от того какой инспектор осуществил данный запрос, в связи с этим элемент «RequesterName» не является необходимых в составе данного сервиса.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос

Имеется расхождение между 6 и 7 сценариями. Из 6 сценария убрали RequesterName, но в ответе на запрос из 7 сценария этот элемент есть, и он обязательный.

Имеется расхождение между 6 и 7 сценариями.
Из 6 сценария убрали RequesterName, но в ответе на запрос из 7 сценария этот элемент есть, и он обязательный.