Вопросы и ответы

В описании Сервиса №5 указано, что "целью реализации сервиса является направление запроса на получение документа, размещенного в электронном архиве на просмотр". Верно ли полагать, что в описании Сервиса №5 под "электронным архивом" понимается информация, размещенная в витрине данных в соответствии с уровнем раскрытия, предусмотренным РИВ?

Под «электронным архивом» организации понимается электронный архив, содержащий первичные документы, подтверждающие правильность исчисления налога или правильность проведения операции, размещенные в ИС НП в соответствии с уровнем раскрытия, установленном в РИВ или документы, ранее истребованные и размещенные в ИС НП.

Есть ли ограничения по количеству запрошенных документов в рамках Сервиса 6?

Ограничение по количеству документов запрошенных налоговым органом на доразмещение не предусмотрено.

В случае формирования нескольких контейнеров на одно требование, как быть с уникальностью Имени транспортного контейнера (как в таком случае будет формироваться Имя транспортного контейнера)?

Уникальность будет соблюдаться за счет универсальных уникальных идентификаторов (UUID).

Правильно ли мы понимаем, что объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), может быть указан в приложении 7 к регламенту информационного взаимодействия и может расширяться по мере технологической готовности участника налогового мониторинга размещать соответствующие документы в ИС?

Объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), указан в приложении № 9 к регламенту информационного взаимодействия.
Размещение и представление информации может быть шире, чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Наполнение электронного хранилища может осуществляться по мере наступления технологической готовности.

Просим разъяснить подходы к заполнению реестра документов.
Реестр документов - это:
а) реестр любых документов, имеющихся в информационной системе налогоплательщика (далее - ИС), иначе говоря - документов, по которым есть скан образы или файлы с электронной подписью, или
б) реестр только тех первичных учетных документов, (файлы которых имеются в ИС), которые непосредственно связаны с исчислением налогов и сборов и подтверждают налоговую базу по налогу (налогам) (это важно для банков в силу наличия у них большого количества документов по операциям клиентов, не связанных непосредственно с налоговыми обязанностями банков как налогоплательщиков)?
Пример - в электронном хранилище по ООО "Ромашка" имеются документы (скан образы):
        - заявление об открытии расчетного счета
        - заявка на предоставление кредита
        - договор на расчетно-кассовое обслуживание
        - паспорт сделки клиента (для целей валютного контроля)
        - паспорт главного бухгалтера ООО "Ромашка"
В налоговой базе по налогу на прибыль учтены доходы (комиссии) от расчетно-кассового обслуживания, в бухгалтерском учете отражены соответствующие проводки.
При выполнении запроса банком в рамках сервиса 4, какие из перечисленных документов должны быть включены в реестр?

Сервис предназначен для представления реестра документов, размещенных в ИС НП. Размещение и предоставление информации по сервису 4 производится в соответствии с уровнем раскрытия показателей налоговой отчетности, указанным в Приложении №9 "Структура раскрытия показателей налоговой отчетности" к Регламенту информационного взаимодействия, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476:
1 - сводный регистр налогового учета |
2 - аналитические регистры налогового учета |
3 - регистры бухгалтерского учета |
4 - журнал операций |
5 - операции по данным бухгалтерского учета |
6 - реестры первичных учетных документов и (или) операций |
7 - первичные учетные документы
Также размещение и представление информации может быть шире чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476.

В реестре документов не предполагается ситуации, при которой для ID документа отсутствует скан-образ. Если в рамках сценария 6 поступит запрос на доразмещение по ID документа, каким образом корректно обработать данный запрос?

Ситуация, в которой ранее был запрошен реестр документов в электронном архиве и идентификатор инспектор получал, но файл в электронном архиве по этому ID документа отсутствовал. Инспектор направляет уточняющий запрос о доразмещения документа в архиве документа с этим идентификатором. НП осуществляет доразмещение конкретного документа в соответствии со сценарием №6.

Как реестр документов соотносится с документами для проведения встречных проверок: реестр формируется за текущий период, а встречная проверка может проводиться за несколько предыдущих периодов?

В случае отсутствия в ИС НП документов, подлежащих истребованию в соответствии со статьей 93.1 НК РФ (встречные проверки), такие документы будут истребованы налоговым органом с использованием сервиса №12, либо направления требования о представлении документов (информации) с использованием сервиса №3 или ТКС.

Реализован ли на стороне системы налогового органа механизм отслеживания ранее запрошенных документов, чтобы избежать повторных запросов одних и тех же документов? В рамках описания техники работы сценария такого ограничения нет.

На стороне НО реализован механизм отслеживания ранее запрошенных документов в целях исключения повторного их истребования.

Заполнение элементов DocumentSumGrossи DocumentTaxSum не является обязательным и может быть пустым в том числе и в случае если сам документ содержит эти сведения (например акт), но у налогоплательщика отсутствует технологическая возможность заполнения этих элементов?

Элемент DocumentSumGross (Сумма по документу всего (руб., коп)) и DocumentTaxSum (Сумма НДС по документу, всего (руб., коп) ) не является обязательными в случае, если документ не содержит указанных реквизитов, в случае их наличия указанные элементы подлежат заполнению.

Согласно описанию сервиса 4, реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика. В случае если взаимодействие с налоговым органом осуществляется через витрину налогового мониторинга, то такой ИС может являться электронное хранилище документов (ЭХД) и размещение документов непосредственно в витрине налогового мониторинга (ВНМ) не является обязательным, при том что налоговому органу доступ в ЭХД напрямую, минуя ВНМ, не предоставляется?

Реализация сервиса предполагает предоставление сведений о документах, размещенных в ИС НП путем обращения ИС НО к ИС НП посредством вызова информации о документе из ЭХД. ИС НП может являться, как витрина данных предусматривающая интеграцию с АИС "Налог-3", в состав которой входит интеграционный модуль, так и модуль интеграции отдельно осуществляющий синхронизацию данных уже используемой НП витрины с АИС "Налог - 3". НП в рамках проведения НМ обязан обеспечивать доступ к документам в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос