| Сервис предполагает запрос за отчетные периоды (1, 2, 3, 4 кварталы года) или запрос может быть за произвольные даты, например, с 15 числа первого месяца по 15 число седьмого месяца года. |
| Технически запрос может быть направлен с любого числа, любого месяца. Однако период запроса не будет превышать 3 месяцев (т.е. если дата начала периода, за который запрашиваются сведения: 15.01.2025, то максимальная дата окончания периода, за который запрашиваются сведения: 15.04.2025). |
|
В ОКПД 2 использованы иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Код состоит из 2 - 9 цифровых знаков. Структура ОКПД 2 может быть представлена в следующем виде: XX класс XX.X подкласс XX.XX группа XX.XX.X подгруппа XX.XX.XX вид XX.XX.XX.XX0 категория XX.XX.XX.XXX подкатегория Вопросы: Насколько глубоко должна быть раскрыта структура товара: до класса – 2 знака или до подкатегории 9 знаков? |
| Раскрытие товара должно осуществляться до класса/подкласса/группы и т.д. соответствующего предмету сделки. |
|
Информационная система налогоплательщика предполагает ведение номенклатуры продукции (услуг, работ) для целей учета, но данная номенклатура не увязана со справочником «Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2)» При реализации сервиса 15 проведение кодирования номенклатуры продукции (работ, услуг) имеющейся в ИС налогоплательщика классификатору ОКПД2 за период с начала проведения налогового мониторинга и по момент реализации сервиса может привести к большим временным затратам налогоплательщика. Вопросы: 1. Насколько обязательным является реквизит ОКПД2 для реализации Сервиса 15? Будет или нет работать данный сервис в случае, если графа ОКПД2 будет пустой? 2. Возможно ли начать кодирование номенклатуры продукции с момента реализации данного сервиса в организации? |
|
1. Данный элемент указывается в составе составного элемента Product, который является условно-обязательным. В описании сервиса указано: «В случае, если по сделке невозможно определить конкретный продукт/работу/услугу, то элемент не заполняется». Таким образом, данные без указания информации о продукте/работе/услуге по сервису пройдут. Однако, если сам элемент Product присутствует, то внутри его структуры указание ProductName обязательно. Соответственно, если договором конкретно определен предмет сделки, то элемент Product подлежит обязательному заполнению, а внутри него - наименование продукта/работ/услуг (ProductName). Поскольку в каждой организации ведение номенклатуры может отличаться, для идентификации продуктов/работ/услуг использован Общероссийский классификатор ОКПД 2, который является единым для всех. 2. Налогоплательщик посредством реализации сервиса должен обеспечить представления информации в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ. При кодировании номенклатуры продукции должен исходить из этого. |
|
Является ли обязательным заполнение элемента CounterpartyName «Наименование контрагента в русской транскрипции» для иностранной организации? Если элемент является обязательным, то в каком документе зафиксировано наименование иностранного контрагента в русской транскрипции? Или для заполнения элемента нужно применять алгоритм транслитерации с латинского на русский. Если да, то каким стандартом (ГОСТ) регулируется транслитерация с латинского на русский? |
| Заполнение элемента "CounterpartyName" является условно-обязательным. Является обязательным только если контрагент - российская организация. Для иностранной организации может не заполняться. |
|
При заполнении полей при ответе на поступивший запрос от налогового органа: - DocumentSumCredited - Сумма зачисленных денежных средств от контрагента на расчетный счет организации, представляющей сведения, в периоде (руб, коп). - DocumentSumDebited - Сумма списанных денежных средств в адрес контрагента с расчетного счета организации, представляющей сведения, в периоде (руб, коп). налогоплательщиком заполняется информация о суммах денежных средств за период, который указан в запросе налогового органа, а не за период действия договора? То есть, например: если в запросе налоговый орган интересуют сведения только за март текущего года, то и в ответе необходимо отдать сведения только за март, а не за период действия договора по март текущего года? |
| Да, верно. По элементам «DocumentSumCredited» и «DocumentSumDebited» указывается оборот за запрошенный период (по конкретному договору с конкретным контрагентом). Если это март, то оборот по договору за март. |
|
Из описания сервисов не ясны сроки размещения налогоплательщиками соответствующей информации в ИС. 1. Правильно ли мы понимаем, что нам нужно будет руководствоваться общими сроками для раскрытия информации по налогу на прибыль согласно п.3.9.1 приложения 8 к приказу от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@ (не позднее 1 месяца со дня представления налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу на прибыль? То есть в первый раз реестр договор и контрагентов мы должны будем разместить не позднее 25.08.2025? 2. Нам нужно будет разместить реестр договоров и контрагентов одновременно за 1-2 кварталы 2025 года? Или за 1 квартал 2025 г. в более ранние сроки? |
|
Нет. Сервис предназначен для представления по запросу налогового органа сведений по действующим в запрашиваемом периоде договорам и контрагентам организации-участника налогового мониторинга. Сведения представляются по указанным в запросе налогового органа контрагентам, видам документа на основании справочника СПВДОК и периоду. Информация может быть запрошена в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ. |
| Правильно ли мы понимаем, что элементы DocumentSumCredited и DocumentSumDebited структуры Document всегда заполняются в пересчете на рубли и копейки? |
| Да. Пересчет необходимо производить по курсу ЦБ на дату оплаты (в случае если зачисление/списание происходит на/с валютные(ых) счета(ов)). |
| Каков источник формирования данных прогноза налоговой базы по налогу на прибыль, отражаемому в web-сервисе «Рабочее место участника налогового мониторинга» со стороны налогового органа? В какие сроки необходимо направлять в «Рабочее место участника налогового мониторинга» данные прогноза от налогоплательщика? Только по запросу налогового органа? |
|
Прогнозирование осуществляется путем построения трендовой составляющей аддитивной модели с учетом сезонного фактора в отношении фактических данных прошлых периодов. Да. Запрос формируется налоговым органом и направляется в адрес налогоплательщика автоматически в течение десяти рабочих дней после поступления декларации по налогу на прибыль организаций. Представление же налогоплательщиком комментариев по результатам прогноза налоговой базы и суммы налога на прибыль производится в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса на представление комментариев от налогового органа. |
| Описание структуры ответа не содержит сведений о заполнении данных по Прогнозным значениям по данным налогоплательщика. Правильно мы понимаем, что структура ответа аналогична структуре запроса прогоноза по данным налогового органа? |
|
Да. На стороне налогоплательщика и на стороне налогового органа используется сервис с одинаковой структурой данных. Обращаем внимание, что элементы содержащие комментарии к прогнозным значенииям являются обязательными при заполнении на стороне налогоплательщика (элементы"TaxbaseComment", "FederalTaxCommen", "RegionalTaxComment"). Кроме того, прогноз осуществляется по организации с учетом ее обособленных подразделений, в том числе и по бывшим участникам КГН, ставшими самостоятельными плательщиками налога на прибыль организаций. |
| В комментариях налогоплательщик указывает только пояснения о причинах расхождений? То есть только текст, без указания суммы прогнозного значения по данным налогоплательщика, так как сумма по данным налогоплательщика указывается по элементам "TaxbaseForecast", "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast"? |
| Да. При заполнении данного элемента налогоплательщиком описываются факторы, повлиявшие на значение налоговой базы, и, как следствие, суммы налога зачисляемый в бюджеты разных уровней. Так как сервис и на стороне налогового органа, и на стороне налогоплательщика имеет одинаковую структуру, то свои прогнозные значения налогоплательщик заполняет по элементам ""TaxbaseForecast", "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast". |