Вопросы и ответы

Правильно ли мы понимаем, что основной ОКВЭД - это ОКВЭД, присвоенный деятельности с наибольшим доходом?

Основной код ОКВЭД - это код ОКВЭД указанный, как основной при регистрации ЮЛ (код ОКВЭД заявительного типа), а также в дальнейшем код ОКВЭД определенный Росстатом в качестве основного в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 27.05.2025 №728 "Об утверждении Правил определения кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности отчетного типа и процентных долей основного вида экономической деятельности и дополнительных видов экономической деятельности (при наличии)" (код ОКВЭД отчетного типа). Основной код ОКВЭД будет всегда один (или заявительного типа, или отчетного типа).

В описательной части Приложения № 14 к регламенту взаимодействия через информационную систему организации при проведении налогового мониторинга указано: распределение доходов по видам полученного дохода (1 – от обычных видов деятельности, 2 – прочие доходы) необходимо производить в соответствии с требованиями действующего на момент формирования доходов нормативного документа, регулирующего порядок бухгалтерского учета доходов организации. Виды деятельности, по которым получено менее 5% доходов от общего объема доходов, полученных от обычных видов деятельности, включаются в состав вида деятельности по основному ОКВЭД.

Вопросы:
Что считается общим объемом доходов? Это в целом доходы организации или сумма доходов от всех обычных видов деятельности? 5% считается от совокупной суммы доходов от обычных видов деятельности?

Общий объем доходов организации по данным бухгалтерского учета отражается в Отчете о финансовых результатах (далее - ОФР). Показателями, показывающими доходы компании являются:
- Выручка (строка 2110 ОФР). Это доход от основной деятельности компании;
- Доходы от участия в других организациях (строка 2310 ОФР). В этой строке отражаются дивиденды, которые компания получила от вложений в другие предприятия - в уставные капиталы, в приобретение акций;
- Процентные доходы (строка 2320 ОФР). Здесь отражаются результаты от финансовой деятельности компаний. Например, проценты, которые компания получила за предоставленные кредиты другим компаниям.
- Прочие доходы (строка 2340 ОФР). В этой статье отражаются все остальные виды доходов, которые компания полчила за отчетный период. Это доходы от неоперационной деятельности - например, выручка от продажи основных средств компании или инвестиций, положительная курсовая разница и др.

5% считается от общей суммы доходов суммарно (стр. 2110+стр.2310+стр.2320+стр.2340). Таким образом, под общим объемом доходов понимаются в целом доходы организации.

Верно ли понимаем, что в реквизите Вид доходов (IncomeType) значение «1-от обычных видов деятельности» применяется только к Номеру строки ОФР (LineNumber)=2110, Вид доходов значение «2 - прочие доходы» к Номеру строки ОФР=2310/2320/2340?

Да, верно.

Каков порядок заполнения данных в случае, если учетная политика или технические возможности системы организации на момент 02.06.2025 не предусматривали автоматизированный сбор информации в разрезе требуемых Сервисом № 14 аналитик за прошлые периоды 2025 года (налоговый мониторинг в отношении организации начат с 01.01.2025)?

За периоды до 2025 года сведения по Сервису №14 не предоставляются, т.к. организация на налоговом мониторинге с 01.01.2025.

Учитывая дату публикации сервиса (02.06.2025), за какой период организация обязана впервые предоставить сведения при вызове данного Сервиса: за весь 2025 календарный год либо начиная с периода публикации (июнь/июль 2025 года)?

Требуется ли предоставление сведений через Сервис № 14 за периоды 2025 года, предшествующие дате вступления сервиса в силу, если налоговый мониторинг в отношении организации начат с 01.01.2025?

Сведения через Сервис №14 впервые подлежат передаче за отчетный период 2025 года. Срок для передачи сведений - не позднее четырех месяцев после окончания отчетного года, т.е. не позднее апреля 2026 года.

Есть ли какие-то особенности раскрытия информации о Группе компаний, если не все входящие в нее организации являются участниками налогового мониторинга?

При передаче сведений по Сервису 11 участник налогового мониторинга раскрывает сведения о всех участниках группы компаний (холдинге), в том числе и не являющихся участниками налогового мониторинга.

Участник налогового мониторинга может раскрыть сведения о головной организации группы компаний и о своих материнских и дочерних организациях (в которых имеет место как прямое, так и косвенное участие). Однако, если участник с другим участником группы компаний никак не связан, то есть между ними нет непосредственно никаких отношений и зависимостей, то он не раскроет о нем сведения.

Таким образом, о всех участниках группы компаний он может и не раскрыть информацию. Если он укажет весь остальной пул участников группы компаний с признаком взаимозависимости = 3 (пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), то мы не сможем определить, кто под кем и выстроить иерархическую структуру. Для нас эта информация будет трудно визуализируема.

Согласно описанию сервиса 11, Этап 1 (вызов сервиса submitResponsible) обязателен для всех участников налогового мониторинга.
Правильно ли мы понимаем, что если участники группы компаний принимают решение назначить одного ответственного участника, который будет представлять за них сведения по 11 сервису, сервис submitResponsible (1 этап) должен запускаться ежегодно каждым участником при представлении сведений по состоянию на 01.01 - даже если ответственный участник не менялся?

При этом, если в сведениях по структуре группы происходят изменения, требующие представления уточненных сведений в течение года (а такие изменения в больших группах компаний могут происходить ежеквартально), необходимо ли также каждый раз каждому участнику запускать сервис submitResponsible (1 этап) - для подтверждения информации по ответственному, направленной в начале года? Или Ответственный просто представляет уточненные сведения по структуре, сразу используя сервис 2 этапа?

Все верно, сервис submitResponsible (1 этап) должен ежегодно вызывать каждый участник налогового мониторинга, чтобы указать, относится ли он к группе компаний (холдингу) или нет, а также сам будет представлять сведения или за него будет представлять сведения ответственный представитель.

В случае изменения представленных ранее сведений ответственный участник может сразу же инициировать вызов сервиса submitCompanyGroupInformation. При этом если изменение заключается в том, что участник группы компаний (холдинга) на налоговом мониторинге вышел из состава группы, он должен повторно вызвать сервис submitResponsible (1 этап), чтобы указать, что не входит в группу компаний (холдинг).

В описании сервиса указано: "Вызов сервиса осуществляется в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ."

То есть, необходимо поддерживать полный функционал данного сервиса в течение 3-х лет после окончания периода проведения налогового мониторинга? Или достаточно хранить переданную по данному сервису информацию?

Да, необходимо поддерживать функционал данного сервиса в течение трех лет со дня окончания периода налогового мониторинга.

Сведения о структуре группы передаются ежегодно по состоянию на 1-е число независимо от наличия/отсутствия изменений? То есть, если изменений в структуре не было, сведения все равно предоставляются?

Да, сведения направляются ежегодно, даже если не произошло никаких изменений.

Какое значение указывается в поле "CompanyGroupInformationBody/CompanyGroup/Position" для ситуации:
организация, представляющая сведения, принадлежит к группе компаний и является дочерней (зависимой) организацией по отношению к головной организации группы, у головной организации группы компаний есть прямое участие в данной организации, но головная организация группы не является участником налогового мониторинга.

В случае, если организация, представляющая сведения, или организация, за которую представляются сведения ответственным участником, принадлежит к группе компаний и является дочерней (зависимой) организацией по отношении к головной организации группы компаний, то значение CompanyGroupInformationBody/CompanyGroup/Position должно быть равно «2» вне зависимости от того, является ли головная организация группы участником налогового мониторинга.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос