Вопросы и ответы

Правильно ли мы понимаем, что объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), может быть указан в приложении 7 к регламенту информационного взаимодействия и может расширяться по мере технологической готовности участника налогового мониторинга размещать соответствующие документы в ИС?

Объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), указан в приложении № 9 к регламенту информационного взаимодействия.
Размещение и представление информации может быть шире, чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Наполнение электронного хранилища может осуществляться по мере наступления технологической готовности.

Просим разъяснить подходы к заполнению реестра документов.
Реестр документов - это:
а) реестр любых документов, имеющихся в информационной системе налогоплательщика (далее - ИС), иначе говоря - документов, по которым есть скан образы или файлы с электронной подписью, или
б) реестр только тех первичных учетных документов, (файлы которых имеются в ИС), которые непосредственно связаны с исчислением налогов и сборов и подтверждают налоговую базу по налогу (налогам) (это важно для банков в силу наличия у них большого количества документов по операциям клиентов, не связанных непосредственно с налоговыми обязанностями банков как налогоплательщиков)?
Пример - в электронном хранилище по ООО "Ромашка" имеются документы (скан образы):
        - заявление об открытии расчетного счета
        - заявка на предоставление кредита
        - договор на расчетно-кассовое обслуживание
        - паспорт сделки клиента (для целей валютного контроля)
        - паспорт главного бухгалтера ООО "Ромашка"
В налоговой базе по налогу на прибыль учтены доходы (комиссии) от расчетно-кассового обслуживания, в бухгалтерском учете отражены соответствующие проводки.
При выполнении запроса банком в рамках сервиса 4, какие из перечисленных документов должны быть включены в реестр?

Сервис предназначен для представления реестра документов, размещенных в ИС НП. Размещение и предоставление информации по сервису 4 производится в соответствии с уровнем раскрытия показателей налоговой отчетности, указанным в Приложении №9 "Структура раскрытия показателей налоговой отчетности" к Регламенту информационного взаимодействия, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476:
1 - сводный регистр налогового учета |
2 - аналитические регистры налогового учета |
3 - регистры бухгалтерского учета |
4 - журнал операций |
5 - операции по данным бухгалтерского учета |
6 - реестры первичных учетных документов и (или) операций |
7 - первичные учетные документы
Также размещение и представление информации может быть шире чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476.

В реестре документов не предполагается ситуации, при которой для ID документа отсутствует скан-образ. Если в рамках сценария 6 поступит запрос на доразмещение по ID документа, каким образом корректно обработать данный запрос?

Ситуация, в которой ранее был запрошен реестр документов в электронном архиве и идентификатор инспектор получал, но файл в электронном архиве по этому ID документа отсутствовал. Инспектор направляет уточняющий запрос о доразмещения документа в архиве документа с этим идентификатором. НП осуществляет доразмещение конкретного документа в соответствии со сценарием №6.

Как реестр документов соотносится с документами для проведения встречных проверок: реестр формируется за текущий период, а встречная проверка может проводиться за несколько предыдущих периодов?

В случае отсутствия в ИС НП документов, подлежащих истребованию в соответствии со статьей 93.1 НК РФ (встречные проверки), такие документы будут истребованы налоговым органом с использованием сервиса №12, либо направления требования о представлении документов (информации) с использованием сервиса №3 или ТКС.

Реализован ли на стороне системы налогового органа механизм отслеживания ранее запрошенных документов, чтобы избежать повторных запросов одних и тех же документов? В рамках описания техники работы сценария такого ограничения нет.

На стороне НО реализован механизм отслеживания ранее запрошенных документов в целях исключения повторного их истребования.

Заполнение элементов DocumentSumGrossи DocumentTaxSum не является обязательным и может быть пустым в том числе и в случае если сам документ содержит эти сведения (например акт), но у налогоплательщика отсутствует технологическая возможность заполнения этих элементов?

Элемент DocumentSumGross (Сумма по документу всего (руб., коп)) и DocumentTaxSum (Сумма НДС по документу, всего (руб., коп) ) не является обязательными в случае, если документ не содержит указанных реквизитов, в случае их наличия указанные элементы подлежат заполнению.

Согласно описанию сервиса 4, реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика. В случае если взаимодействие с налоговым органом осуществляется через витрину налогового мониторинга, то такой ИС может являться электронное хранилище документов (ЭХД) и размещение документов непосредственно в витрине налогового мониторинга (ВНМ) не является обязательным, при том что налоговому органу доступ в ЭХД напрямую, минуя ВНМ, не предоставляется?

Реализация сервиса предполагает предоставление сведений о документах, размещенных в ИС НП путем обращения ИС НО к ИС НП посредством вызова информации о документе из ЭХД. ИС НП может являться, как витрина данных предусматривающая интеграцию с АИС "Налог-3", в состав которой входит интеграционный модуль, так и модуль интеграции отдельно осуществляющий синхронизацию данных уже используемой НП витрины с АИС "Налог - 3". НП в рамках проведения НМ обязан обеспечивать доступ к документам в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 105.26 НК РФ участник налогового мониторинга в регламенте информационного взаимодействия указывает порядок предоставления информации и документов через ТКС либо свои ИС (такой выбор возможен до 2026 года). В тоже время датой начала применения сервиса 4, в соответствии с приказом ФНС, является 02.06.2024. В случае, если в РИВ указано, что документы и информация о них предоставляются по ТКС, то применение сервиса 4 не является обязательным до 2026 года?

Срок реализации сервиса №4 "Запрос на предоставление реестра документов" для организаций, осуществляющих информационное взаимодействие с налоговым органом в ходе проведения налогового мониторинга путем предоставления доступа к ИС НП - 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу.
Для организаций, осуществляющих до 01.01.2026 года взаимодействие с налоговым органом по ТКС – 01.01.2026.

Для чего в структуре запроса DocumentListRequest предназначен элемент TaxInspectionCode? Как этот элемент должен отрабатываться на стороне налогоплательщика? Запрос реестра документов с использованием сервиса 4 может выполнить любой территориальный налоговый орган (а не только налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика) и, соответственно, с помощью сервисов 4 и 5 получить доступ к содержанию документов налогоплательщика?

Элемент TaxInspectionCode предназначен для ввода кода налогового органа по справочнику СОНО, сформировавшего запрос. Направление запроса на предоставления реестра документов (сервис №4) и запроса на просмотр документа (сервис №5) может осуществляться ТНО по месту учета контрагента организации, а также налоговым органом по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Согласно описанию сервиса 4 в информационной системе должен храниться реестр документов, имеющий следующий атрибутивный состав: идентификатор документа, код вида документа по справочнику SPVDOC.txt, наименование документа, дата документа, ИНН контрагента или регистрационный номер контрагента в стране регистрации и код страны регистрации контрагента-нерезидента, наименование (ФИО) контрагента.
Указанный атрибутивный состав отличается от набора элементов, которые входят в реестр документов согласно описанию элемента, Document структуры DocumentListResponse. Вопрос: ИС налогоплательщика должна содержать некий статичный реестр документов как отдельный документ с атрибутами, указанными в описании сервиса, вне зависимости от формируемых динамически ответов виде структуры DocumentListResponse?

Сервис представления реестра документов содержит 2 сценария: запрос на получение реестра документов (структура DocumentListRequest) и ответ налогоплательщика (структура DocumentListResponse).
Атрибутивный состав: идентификатор документа, код вида документа по справочнику SPVDOC.txt, наименование документа, дата документа, ИНН контрагента или регистрационный номер контрагента в стране регистрации и код страны регистрации контрагента-нерезидента, наименование (ФИО) контрагента является необходимым для успешной передачи запроса НО в структуре DocumentListRequest сервиса getDocumentList. При успешном формировании реестра документов по запрашиваемым критериям, налогоплательщик синхронно направляет ответ в структуре DocumentListResponse сервиса getDocumentList содержащий элемент Document, состав данного элемента содержит в т.ч. атрибуты запроса на получения реестра документов указанные выше, также структура элемента Document содержит признаки обязательности и необязательности составных элементов. Техническая сторона хранения формируемых ответов определяется на усмотрение налогоплательщика.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос