Вопросы и ответы

Каков источник формирования данных прогноза налоговой базы по налогу на прибыль, отражаемому в web-сервисе «Рабочее место участника налогового мониторинга» со стороны налогового органа? В какие сроки необходимо направлять в «Рабочее место участника налогового мониторинга» данные прогноза от налогоплательщика? Только по запросу налогового органа?

Прогнозирование осуществляется путем построения трендовой составляющей аддитивной модели с учетом сезонного фактора в отношении фактических данных прошлых периодов.
Да. Запрос формируется налоговым органом и направляется в адрес налогоплательщика автоматически в течение десяти рабочих дней после поступления декларации по налогу на прибыль организаций. Представление же налогоплательщиком комментариев по результатам прогноза налоговой базы и суммы налога на прибыль производится в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса на представление комментариев от налогового органа.

Описание структуры ответа не содержит сведений о заполнении данных по Прогнозным значениям по данным налогоплательщика. Правильно мы понимаем, что структура ответа аналогична структуре запроса прогоноза по данным налогового органа?

Да. На стороне налогоплательщика и на стороне налогового органа используется сервис с одинаковой структурой данных. Обращаем внимание, что элементы содержащие комментарии к прогнозным значенииям являются обязательными при заполнении на стороне налогоплательщика (элементы"TaxbaseComment", "FederalTaxCommen", "RegionalTaxComment").
Кроме того, прогноз осуществляется по организации с учетом ее обособленных подразделений, в том числе и по бывшим участникам КГН, ставшими самостоятельными плательщиками налога на прибыль организаций.

В комментариях налогоплательщик указывает только пояснения о причинах расхождений? То есть только текст, без указания суммы прогнозного значения по данным налогоплательщика, так как сумма по данным налогоплательщика указывается по элементам "TaxbaseForecast", "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast"?

Да. При заполнении данного элемента налогоплательщиком описываются факторы, повлиявшие на значение налоговой базы, и, как следствие, суммы налога зачисляемый в бюджеты разных уровней. Так как сервис и на стороне налогового органа, и на стороне налогоплательщика имеет одинаковую структуру, то свои прогнозные значения налогоплательщик заполняет по элементам ""TaxbaseForecast", "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast".

При направлении ответа на запрос налогоплательщик заполняет строку "Прогнозное значение налоговой базы по налогу на прибыль организации" (элемент "TaxbaseForecast"), а также "Прогноз суммы налога" (элементы "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast") своими данными? То есть корректирует в ответе данные налогового органа?

Да, верно.

В элементах "TaxbaseForecast" (Прогнозное значение налоговой базы по налогу на прибыль (рублей)), и элемент "FederalTaxForecast" (Прогноз суммы налога на прибыль в федеральный бюджет Российской Федерации (рублей)) указываются данные к начислению или уплате?

Модель прогноза выстроена на основании информации к начислению. В выборке для расчета прогноза участвует значение показателя из налоговой декларации, которую плательщики представляют за налоговый период, т.е. для исчисления налога на прибыль. Прогноз суммы налога определяется от прогнозной величины налоговой базы (для исчисления налога на прибыль).

По какому принципу будет происходить сравнение значений показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за текущий отчетный (налоговый) период со значениями показателей за аналогичный отчетный (налоговый) период предыдущего года? Имеются ли суммовые пороговые ограничения, либо % отклонения значения? Либо сравнение будет происходить по каждой строке налоговой декларации и запросы будут поступать также по каждой строке декларации?

Сравнение показателей будет происходить по перечню показателей факторного анализа по налогу на прибыль организации, отраженному в пункте 7 описания сервиса. О необходимости направления комментария будет свидетельствовать обязательный элемент "CommentRequired" = 1 (требуется пояснение), содержащийся в составе элемента Factor. Критерием о необходимости направления комментария является отклонение значения показателя за отчетный (налоговый) период на 10 или более процентов по сравнению со значением показателя за аналогичный период предыдущего года.

В случае поступления запроса с признаком 0 (комментарий не требуется) имеется ли у организации обязанность предоставлять какой-либо ответ по указанному запросу и каким образом со стороны организации должен быть закрыт указанный запрос.

Элемент Factor является множественным, т.е. предполагается возможность запроса комментариев к любому из показателей по перечню, отраженному в описании сервиса. Элемент "CommentRequired" входит в состав элемента Factor. Об отсутствии необходимости представления комментария свидетельствует признак "0 - комментарий не требуется", однако данный признак относится к конкретному показателю, которой имеет свой порядковый номер в структуре факторного анализа (элемент "ItemNumber") и наименование (элемент "FactorName").

Таким образом, у налогоплательщика в запросе будут отражено сравнение по всем показателям из перечня, в т.ч. часть из которых будет свидетельствовать о необходимости представления пояснений, а часть - нет.

Если в адрес налогоплательщика уйдет запрос, в котором все показатели из перечня будут содержать элемент "CommentRequired" = 0 (комментарий не требуется), то, поскольку сервис асинхронный, налогоплательщик должен будет провести анализ полученных результатов и, понимая, что от него не требуется комментариев, ИС НП должна ответить стандартным ответом 200 - операция успешна. Обратного ответа в структуре CommentsResponse он может в данном случае не направлять.

Сервис по факторному анализу представляет сведения налогоплательщикам о результатах проведённого факторного анализа в налоговом органе, в т.ч. и для информирования налогоплательщика, а не только для запроса комментариев.

Предполагается ли в рамках указанного сервиса направление запросов по организациям предоставляющих ежемесячную отчетность по налогу на прибыль.

Да. Информация направляется в адрес организаций - участников налогового мониторинга, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Просим разъяснить последовательность действий, если налогоплательщик не имеет возможности представить комментарии к результатам факторного анализа и комментарии по результатам прогноза налоговой базы и суммы налога на прибыль в установленные описанием сценариев сроки. Как действовать в ситуации, когда налогоплательщику необходимо больше времени на подготовку ответа на запросы и налогоплательщик готов запросить увеличение срока и обосновать такое увеличение.

По указанным сервисам продление срок представления комментариев не предусмотрено.

Описание структуры ответа не содержит сведений о заполнении данных по Прогнозным значениям по данным налогоплательщика. Правильно мы понимаем, что структура ответа аналогична структуре запроса прогоноза по данным налогового органа?

"Да. На стороне налогоплательщика и на стороне налогового органа используется сервис с одинаковой структурой данных. Обращаем внимание, что элементы содержащие комментарии к прогнозным значенииям являются обязательными при заполнении на стороне налогоплательщика (элементы""TaxbaseComment"", ""FederalTaxCommen"", ""RegionalTaxComment"").
Кроме того, прогноз осуществляется по организации с учетом ее обособленных подразделений, в том числе и по бывшим участникам КГН, ставшие самостоятельными плательщиками налога на прибыль организаций."

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос