Вопросы и ответы

Как реестр документов соотносится с документами для проведения встречных проверок: реестр формируется за текущий период, а встречная проверка может проводиться за несколько предыдущих периодов?

В случае отсутствия в ИС НП документов, подлежащих истребованию в соответствии со статьей 93.1 НК РФ (встречные проверки), такие документы будут истребованы налоговым органом с использованием сервиса №12, либо направления требования о представлении документов (информации) с использованием сервиса №3 или ТКС.

Реализован ли на стороне системы налогового органа механизм отслеживания ранее запрошенных документов, чтобы избежать повторных запросов одних и тех же документов? В рамках описания техники работы сценария такого ограничения нет.

На стороне НО реализован механизм отслеживания ранее запрошенных документов в целях исключения повторного их истребования.

Заполнение элементов DocumentSumGrossи DocumentTaxSum не является обязательным и может быть пустым в том числе и в случае если сам документ содержит эти сведения (например акт), но у налогоплательщика отсутствует технологическая возможность заполнения этих элементов?

Элемент DocumentSumGross (Сумма по документу всего (руб., коп)) и DocumentTaxSum (Сумма НДС по документу, всего (руб., коп) ) не является обязательными в случае, если документ не содержит указанных реквизитов, в случае их наличия указанные элементы подлежат заполнению.

Согласно описанию сервиса 4, реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика. В случае если взаимодействие с налоговым органом осуществляется через витрину налогового мониторинга, то такой ИС может являться электронное хранилище документов (ЭХД) и размещение документов непосредственно в витрине налогового мониторинга (ВНМ) не является обязательным, при том что налоговому органу доступ в ЭХД напрямую, минуя ВНМ, не предоставляется?

Реализация сервиса предполагает предоставление сведений о документах, размещенных в ИС НП путем обращения ИС НО к ИС НП посредством вызова информации о документе из ЭХД. ИС НП может являться, как витрина данных предусматривающая интеграцию с АИС "Налог-3", в состав которой входит интеграционный модуль, так и модуль интеграции отдельно осуществляющий синхронизацию данных уже используемой НП витрины с АИС "Налог - 3". НП в рамках проведения НМ обязан обеспечивать доступ к документам в течение срока проведения налогового мониторинга за соответствующий период и следующих трех лет со дня окончания срока его проведения в соответствии с требованиями подпункта 3 пункта 6 статьи 105.26 НК РФ.

Согласно п. 6 ст. 105.26 НК РФ участник налогового мониторинга в регламенте информационного взаимодействия указывает порядок предоставления информации и документов через ТКС либо свои ИС (такой выбор возможен до 2026 года). В тоже время датой начала применения сервиса 4, в соответствии с приказом ФНС, является 02.06.2024. В случае, если в РИВ указано, что документы и информация о них предоставляются по ТКС, то применение сервиса 4 не является обязательным до 2026 года?

Срок реализации сервиса №4 "Запрос на предоставление реестра документов" для организаций, осуществляющих информационное взаимодействие с налоговым органом в ходе проведения налогового мониторинга путем предоставления доступа к ИС НП - 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу.
Для организаций, осуществляющих до 01.01.2026 года взаимодействие с налоговым органом по ТКС – 01.01.2026.

Для чего в структуре запроса DocumentListRequest предназначен элемент TaxInspectionCode? Как этот элемент должен отрабатываться на стороне налогоплательщика? Запрос реестра документов с использованием сервиса 4 может выполнить любой территориальный налоговый орган (а не только налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика) и, соответственно, с помощью сервисов 4 и 5 получить доступ к содержанию документов налогоплательщика?

Элемент TaxInspectionCode предназначен для ввода кода налогового органа по справочнику СОНО, сформировавшего запрос. Направление запроса на предоставления реестра документов (сервис №4) и запроса на просмотр документа (сервис №5) может осуществляться ТНО по месту учета контрагента организации, а также налоговым органом по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Согласно описанию сервиса 4 в информационной системе должен храниться реестр документов, имеющий следующий атрибутивный состав: идентификатор документа, код вида документа по справочнику SPVDOC.txt, наименование документа, дата документа, ИНН контрагента или регистрационный номер контрагента в стране регистрации и код страны регистрации контрагента-нерезидента, наименование (ФИО) контрагента.
Указанный атрибутивный состав отличается от набора элементов, которые входят в реестр документов согласно описанию элемента, Document структуры DocumentListResponse. Вопрос: ИС налогоплательщика должна содержать некий статичный реестр документов как отдельный документ с атрибутами, указанными в описании сервиса, вне зависимости от формируемых динамически ответов виде структуры DocumentListResponse?

Сервис представления реестра документов содержит 2 сценария: запрос на получение реестра документов (структура DocumentListRequest) и ответ налогоплательщика (структура DocumentListResponse).
Атрибутивный состав: идентификатор документа, код вида документа по справочнику SPVDOC.txt, наименование документа, дата документа, ИНН контрагента или регистрационный номер контрагента в стране регистрации и код страны регистрации контрагента-нерезидента, наименование (ФИО) контрагента является необходимым для успешной передачи запроса НО в структуре DocumentListRequest сервиса getDocumentList. При успешном формировании реестра документов по запрашиваемым критериям, налогоплательщик синхронно направляет ответ в структуре DocumentListResponse сервиса getDocumentList содержащий элемент Document, состав данного элемента содержит в т.ч. атрибуты запроса на получения реестра документов указанные выше, также структура элемента Document содержит признаки обязательности и необязательности составных элементов. Техническая сторона хранения формируемых ответов определяется на усмотрение налогоплательщика.

Сервис 4 не подразумевает предоставление налогоплательщиком информации об операции/проводке бухгалтерского учета/записи с налогового регистра, к которой относится конкретный документ или о связи с такой операцией/проводкой бухгалтерского учета/записью налогового регистра?

Сервис № 4 предполагает связь документов, подлежащих раскрытию в соответствии с РИВ (отраженных в реестре документов) с электронным архивом. Связь первичного учетного документа с конкретной операцией/проводкой бухгалтерского/налогового учета в рамках данного сервиса не предусмотрена.

Согласно описанию сервиса 4, сервис предназначен для представления реестра документов, размещенных в ИС. В реестре документов указываются только документы, файлы которых (скан-образы бумажных оригиналов либо файлы документов, составленных и подписанных в электронном виде) размещены в ИС, или в реестре указываются сведения о документах, имеющихся у налогоплательщика, в том числе о тех, файлы которых отсутствуют в ИС налогоплательщика? В случае если в реестр включаются только документы, файлы которых размещены в ИС, то:
- в каких случаях элемент IsContentAvailable реестра документов может принимать значение 0?
- каким образом и для каких целей налоговым органом может направляться запрос на доразмещение документа в ИС по коду документа с обязательном элементом DocumentId в теле запроса?
Должна ли попадать в реестр документов информация о документах, которые есть у банка исключительно в бумажном виде и которые хранятся только в физическом архиве?

В реестре документов подлежат отражению все документы, которые должны быть раскрыты НП в соответствии с регламентом информационного взаимодействия.

Элемент IsContentAvailable в составе элемента Document принимает значение "0" в случае отсутствия электронного образа (скан-образа для бумажного документа или электронного документа) документа в ЭХД, учетной системе организации. Данный элемент имеет признак обязательности и необходим для того, чтобы налоговый инспектор понимал какой из сервисов в случае необходимости должен быть вызван: "Запрос на просмотр документов" (Сервис №5) или "Запрос на доразмещение документов" (Сервис №6).
"

С какого периода сервис 3 станет обязательным для применения организациями с учетом того, что представление документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи не применяется при проведении налогового мониторинга за периоды, начиная с 2026 года?

Срок реализации сервиса №3 "Файловый обмен" для организаций, осуществляющих информационное взаимодействие с налоговым органом в ходе проведения налогового мониторинга путем предоставления доступа к ИС НП - 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу.
Для организаций, осуществляющих до 01.01.2026 года взаимодействие с налоговым органом по ТКС – 01.01.2026.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос