Вопросы и ответы

В комментариях налогоплательщик указывает только пояснения о причинах расхождений? То есть только текст, без указания суммы прогнозного значения по данным налогоплательщика, так как сумма по данным налогоплательщика указывается по элементам "TaxbaseForecast", "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast")?

Да. При заполнении данного элемента налогоплательщиком описываются факторы, повлиявшие на значение налоговой базы, и как следствие суммы налога, зачисляемой в бюджеты разных уровней.

При направлении ответа на запрос, налогоплательщик заполняет строку Прогнозное значение налоговой базы по налогу на прибыль организации (элемент "TaxbaseForecast"), а также прогноз суммы налога (элементы "FederalTaxForecast", "RegionalTaxForecast") своими данными? То есть корректирует в ответе данные налогового органа?

Да, верно.

Описание сервиса получения сведений по договорам и контрактам предполагает заполнение для структуры Document следующих элементов:
- CurrencyCode - Цифровой код валюты договора (контракта)
- DocumentSumTotal - Общая сумма обязательств по документу в валюте договора (контракта)
- DocumentSumCredited - Сумма зачисленных денежных средств от контрагента на расчетный счет организации, представляющей сведения, в периоде (руб, коп)
- DocumentSumDebited - Сумма списанных денежных средств в адрес контрагента с расчетного счета организации, представляющей сведения, в периоде (руб, коп).

В информационных системах налогоплательщиков хранятся договоры, обязательства по которым указаны в нескольких валютах. Например, в договорах страхования грузоперевозок могут быть покрытия (обязательства) в нескольких валютах: часть в Юань, а часть в Долларах.

Просим разъяснить:
1. Порядок заполнения элементов CurrencyCode и DocumentSumTotal структуры Document, в случае, если обязательства по договору (сделке) выражены в нескольких валютах.
2. Правильно ли мы понимаем, что элементы DocumentSumCredited и DocumentSumDebited структуры Document всегда заполняются в пересчете на рубли и копейки.

"1. В данный момент элементы CurrencyCode, DocumentSumTotal - не предполагают множественного заполнения. Планируется доработка сервиса в указанной части.
2. Да. Пересчет необходимо производить по курсу ЦБ на дату оплаты (в случае если зачисление/списание происходит на/с валютные(ых) счета(ов))."

Элементы "TaxbaseForecast" (Прогнозное значение налоговой базы по налогу на прибыль (рублей)), и элемент "FederalTaxForecast" (Прогноз суммы налога на прибыль в федеральный бюджет Российской Федерации (рублей)) - указываются данные к начислению или уплате?

"Модель прогноза выстроена на основании информации к начислению.
В выборке для расчета прогноза участвует значение показателя из налоговой декларации, которую плательщики представляют за налоговый период, т.е. для исчисления налога на прибыль.
Прогноз суммы налога определяется от прогнозной величины налоговой базы (для исчисления налога на прибыль)."

По какому принципу будет происходить сравнение значений показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за текущий отчетный (налоговый) период со значениями показателей за аналогичный отчетный (налоговый) период предыдущего года? Имеются ли, суммовые пороговые ограничения, либо % отклонения значения? Либо сравнение будет происходить по каждой строке налоговой декларации и запросы будут поступать также по каждой строке декларации?

Сравнение показателей будет происходить по перечню показателей факторного анализа по налогу на прибыль организации, отраженному в пункте 7 описания сервиса. О необходимости направления комментария будет свидетельствовать обязательный элемент ""CommentRequired"" = 1 (требуется пояснение), содержащийся в составе элемента Factor. Критерием о необходимости направления комментария является отклонение значения показателя за отчетный (налоговый) период на 10 или более процентов по сравнению со значением показателя за аналогичный период предыдущего года.

В случае поступления с признаком 0 (комментарий не требуется), имеется ли у организации обязанность предоставлять какой-либо ответ по указанному запросу и каким образом со стороны организации должен быть закрыт указанный запрос?

"Элемент Factor является множественным, т.е. предполагается возможность запроса комментариев к любому из показателей по перечню отраженному в описании сервиса. Элемент ""CommentRequired"" входит в состав элемента Factor. Об отсутствии необходимости представления комментария свидетельствует признак ""0 - комментарий не требуется"", однако данный признак относится к конкретному показателю, которой имеет свой порядковый номер в структуре факторного анализа (элемент ""ItemNumber"") и наименование (элемент ""FactorName"").

Таким образом, у налогоплательщика в запросе будут отражено сравнение по всем показателям из перечня, в т.ч. часть из которых будет свидетельствовать о необходимости представления пояснений, а часть нет.

Если в адрес налогоплательщика уйдет запрос в котором все показатели из перечня будут содержать элемент ""CommentRequired"" = 0 (комментарий не требуется), то т.к. сервис асинхронный налогоплательщик должен будет провести анализ полученных результатов и понимая, что от него не требуется комментариев ИС НП должна ответить стандартным ответом 200 - операция успешна. Обратного ответа в структуре CommentsResponse он может в данном случае не направлять.

Сервис по факторному анализу представляет сведения налогоплательщикам о результатах проведённого факторного анализа в налоговом органе в т.ч. и для информирования налогоплательщика, а не только для запроса комментариев.

Предполагается ли в рамках указанного сервиса направление запросов по организациям, предоставляющих ежемесячную отчетность по налогу на прибыль?

Да. Информация направляется в адрес организаций - участников налогового мониторинга, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли.

Просим разъяснить последовательность действий, если налогоплательщик не имеет возможности представить комментарии к результатам факторного анализа и комментарии по результатам прогноза налоговой базы и суммы налога на прибыль в установленные описанием сценариев сроки. Как действовать в ситуации, когда налогоплательщику необходимо больше времени на подготовку ответа на запросы и налогоплательщик готов запросить увеличение срока и обосновать такое увеличение?

По указанным сервисам продление срока представления комментариев не предусмотрено.

В Приложении № 11 к Регламенту срок подачи зафиксирован следующим образом: «В случае изменения представленных ранее сведений: изменения наименования группы компаний (холдинга), изменения головной организации группы компаний (холдинга), изменения состава участников группы компаний (холдинга) организация-участник налогового мониторинга представляет актуальные сведения по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала». Как успеть подать не позднее одного месяца со дня наступления квартала, если изменение произошло в конце квартала, и месяц с его начала уже прошел?

В последней опубликованной версии сервиса сроки актуализации сведений сформулированы таким образом: "В случае изменения представленных ранее сведений: изменения наименования группы компаний (холдинга), изменения головной организации группы компаний (холдинга), изменения состава участников группы компаний (холдинга), организация - участник налогового мониторинга представляет актуальные сведения по состоянию на первое число месяца квартала, следующего после квартала, в котором произошли изменения, и не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала." Соответственно, если изменения произошли в первом квартале, то сведения подаются по состоянию на первое число месяца второго квартала - на 01.04.ГГГГ. Подать данные сведения необходимо в течение месяца со дня наступления квартала.

Должны ли организации, получившие решение о переходе на налоговый мониторинг в 2024-м году, для которых первый период в налоговом мониторинге будет 2025-ый год реализовать сервис в начале следующего года и впервые представить сведения в версии сервиса v4 до 01.03.2025?

Да, для новых участников налогового мониторинга рекомендуется сразу использовать новые версии.

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос