| Если в рамках Сервиса №6 в электронный архив дополнительно были размещены документы, которые ранее не были включены в реестр документов (Сервис №4), нужно ли в этом случае вносить изменения в ранее размещенные по итогам отчетного периода реестр документов и протокол операций? |
| Да, нужно. |
| В описании Сервиса №5 указано, что "целью реализации сервиса является направление запроса на получение документа, размещенного в электронном архиве на просмотр". Верно ли полагать, что в описании Сервиса №5 под "электронным архивом" понимается информация, размещенная в витрине данных в соответствии с уровнем раскрытия, предусмотренным РИВ? |
| Под «электронным архивом» организации понимается электронный архив, содержащий первичные документы, подтверждающие правильность исчисления налога или правильность проведения операции, размещенные в ИС НП в соответствии с уровнем раскрытия, установленном в РИВ или документы, ранее истребованные и размещенные в ИС НП. |
| Есть ли ограничения по количеству запрошенных документов в рамках Сервиса 6? |
| Ограничение по количеству документов запрошенных налоговым органом на доразмещение не предусмотрено. |
| В случае формирования нескольких контейнеров на одно требование, как быть с уникальностью Имени транспортного контейнера (как в таком случае будет формироваться Имя транспортного контейнера)? |
| Уникальность будет соблюдаться за счет универсальных уникальных идентификаторов (UUID). |
| Правильно ли мы понимаем, что объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), может быть указан в приложении 7 к регламенту информационного взаимодействия и может расширяться по мере технологической готовности участника налогового мониторинга размещать соответствующие документы в ИС? |
|
Объем документов, сведения о которых включаются в реестр документов (по видам операций, клиентов и тп), указан в приложении № 9 к регламенту информационного взаимодействия. Размещение и представление информации может быть шире, чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Наполнение электронного хранилища может осуществляться по мере наступления технологической готовности. |
|
Просим разъяснить подходы к заполнению реестра документов. Реестр документов - это: а) реестр любых документов, имеющихся в информационной системе налогоплательщика (далее - ИС), иначе говоря - документов, по которым есть скан образы или файлы с электронной подписью, или б) реестр только тех первичных учетных документов, (файлы которых имеются в ИС), которые непосредственно связаны с исчислением налогов и сборов и подтверждают налоговую базу по налогу (налогам) (это важно для банков в силу наличия у них большого количества документов по операциям клиентов, не связанных непосредственно с налоговыми обязанностями банков как налогоплательщиков)? Пример - в электронном хранилище по ООО "Ромашка" имеются документы (скан образы): - заявление об открытии расчетного счета - заявка на предоставление кредита - договор на расчетно-кассовое обслуживание - паспорт сделки клиента (для целей валютного контроля) - паспорт главного бухгалтера ООО "Ромашка" В налоговой базе по налогу на прибыль учтены доходы (комиссии) от расчетно-кассового обслуживания, в бухгалтерском учете отражены соответствующие проводки. При выполнении запроса банком в рамках сервиса 4, какие из перечисленных документов должны быть включены в реестр? |
|
Сервис предназначен для представления реестра документов, размещенных в ИС НП. Размещение и предоставление информации по сервису 4 производится в соответствии с уровнем раскрытия показателей налоговой отчетности, указанным в Приложении №9 "Структура раскрытия показателей налоговой отчетности" к Регламенту информационного взаимодействия, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476: 1 - сводный регистр налогового учета | 2 - аналитические регистры налогового учета | 3 - регистры бухгалтерского учета | 4 - журнал операций | 5 - операции по данным бухгалтерского учета | 6 - реестры первичных учетных документов и (или) операций | 7 - первичные учетные документы Также размещение и представление информации может быть шире чем указано в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. |
| В реестре документов не предполагается ситуации, при которой для ID документа отсутствует скан-образ. Если в рамках сценария 6 поступит запрос на доразмещение по ID документа, каким образом корректно обработать данный запрос? |
| Ситуация, в которой ранее был запрошен реестр документов в электронном архиве и идентификатор инспектор получал, но файл в электронном архиве по этому ID документа отсутствовал. Инспектор направляет уточняющий запрос о доразмещения документа в архиве документа с этим идентификатором. НП осуществляет доразмещение конкретного документа в соответствии со сценарием №6. |
| Как реестр документов соотносится с документами для проведения встречных проверок: реестр формируется за текущий период, а встречная проверка может проводиться за несколько предыдущих периодов? |
| В случае отсутствия в ИС НП документов, подлежащих истребованию в соответствии со статьей 93.1 НК РФ (встречные проверки), такие документы будут истребованы налоговым органом с использованием сервиса №12, либо направления требования о представлении документов (информации) с использованием сервиса №3 или ТКС. |
| Реализован ли на стороне системы налогового органа механизм отслеживания ранее запрошенных документов, чтобы избежать повторных запросов одних и тех же документов? В рамках описания техники работы сценария такого ограничения нет. |
| На стороне НО реализован механизм отслеживания ранее запрошенных документов в целях исключения повторного их истребования. |
| Заполнение элементов DocumentSumGrossи DocumentTaxSum не является обязательным и может быть пустым в том числе и в случае если сам документ содержит эти сведения (например акт), но у налогоплательщика отсутствует технологическая возможность заполнения этих элементов? |
| Элемент DocumentSumGross (Сумма по документу всего (руб., коп)) и DocumentTaxSum (Сумма НДС по документу, всего (руб., коп) ) не является обязательными в случае, если документ не содержит указанных реквизитов, в случае их наличия указанные элементы подлежат заполнению. |